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2019年注会cpa《税法》经典习题及答案（五）

含答案

2019年注会cpa《税法》经典习题及答案（五）

【单选题】：

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是()。

A.农村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房

D.尚未使用或出租而待售的商品房

【答案】C

【单选题】：

2013年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，

新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2014年年底

竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

A.2000B.6400C.8000D.10000

【答案】D

【解析】对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房

产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地

发生的成本费用等。对该企业征收房产税的房产原值

=8000+2000=10000(万元)。

【单选题】：

某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中

部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租

金每年1000万元。当地规定房产原值减除比例为20%，2010年该

公司应缴纳房产税()。

A.288万元

B.340万元

C.348万元

D.360万元

【答案】C

【解析】应纳房产税

=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×1

2%=348(万

元)。

【单选题】：

下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()。

A.房产售价

B.房产余值

C.房产原值

D.房产租金

【答案】B

【单选题】：

某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋

占地1000平方米。2007年3月30日至

12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为

每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税()元。

A.3750B.11250C.12500D.15000

【答案】B

【解析】1000×15×9÷12=11250(元)。

【单选题】：

下列土地中，免征城镇土地使用税的是()。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

【答案】D

【单选题】：

下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是()。

A.个人所有的居住房屋及院落用地

B.宗教寺庙自用的土地

C.免税单位职工家属的宿舍用地

D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

【答案】B

【单选题】：

居民乙因拖欠居民甲l80万元的款项无力偿还，2010年6月

经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产

的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税

税率为5%。下列表述中正确的是()。

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

【答案】C

【解析】契税的纳税人为承受房产权利的人，所以应该是居民甲

缴纳契税。由于该房产是用180万元债权外加20万元款项构成，

故计税依据视为200万元，应纳契税=(180+20)×5%=10(万元)。

【单选题】：

下列关于契税征管制度的表述中，正确的是()。

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税

B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税