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2023(CPA)注册会计师《税法》近年真题
汇编(含答案)
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.下列关于借款费用说法错误的是()。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除
B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作
为资本性支出计入有关资产的成本
C.企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发
生当期扣除
D.企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化
条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,
准予在企业所得税前据实扣除
2.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头,污染当量值为1头,
当地水污染物适用税额为每污染当量2元,当月应缴纳环境保护税()
元。
A.0B.3000C.6000D.9000
3.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D..
位于市区的经营性用房
4.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是()。
A.罚金B.收缴发票C.加收滞纳金D.停止出口退税权
5.根据企业所得税的规定,下列各项中说法错误的是()。
A.中药材的种植所得减半征收企业所得税
B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所
得,免征企业所得税
C.对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税
D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产
计入当期损益的,按照实际发生额的75%在税前加计扣除
6.依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车
7.下列各项中,不属于“租赁服务”的是()。
A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航
空运输的干租业务
8.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专
用发票注明价款25万元、增值税3.25万元,支付购买实木地板的运输
费用3万元,当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元,实
木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为
()万元。
A.1.25B.8.4C.9.7D.10.5
9.个人投资者从基金分配取得的下列收入中,需要由基金管理企业代扣
代缴个人所得税的是()。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股
票价差收入
10.下列各项中,征收增值税的是()。
A.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为
B.被保险人获得的保险赔付
C.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益
D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务
11.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司
公布2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年6月实施,
该股票的面值为每股1元。取得该股息后,王某当月转让了所持该上市
公司的股票,上市公司应扣缴王某的个税是()元。
A.300B.600C.1500D.3000
12.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨,污染当量值为0.5
吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元,当月应纳环境保护税
()元。
A.60B.150C.37.5D.24
13.下列关于税务行政复议取证的表述中,正确的是()。
A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据
B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人
C.行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人收集证据
D.需要现场勘查的,勘查时间应计入行政复议审理期限
14.我国现行税务行政处罚种类中不包括()。
A.罚款B.没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金
15.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米,900平方米用于种
植花卉,剩余100平方米用于非搬迁
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