税法增值税练习题.docx

增值税练习题

一、单项选择题

下列业务中，按规定应征收增值税的是（ ）。

房屋装修业务 B．汽车修理业务

C．装卸搬运业务 D．饮食服务业务

某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。

将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于职工福利或个人消费

C．将购买的货物用于对外投资 D．将购买的货物用于生产应税产品

某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（ ）。

A．将购进货物用于集体福利 B．将购进货物无偿赠送给他人

C．将委托加工收回的货物用于对外投资D．将委托加工收回的货物用于个人消费4．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天

C．收到全部货款的当天 D．货物发出的当天二、多项选择题

纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。

但价外费用不包括（ ）。

向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运

费

D．承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费

某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的有（）。A．将购进的原材料无偿赠送给他人B．将购进的辅助材料分配给职工

C．将委托加工收回的货物用于本企业在建工程D．将自制的产品用于对外投资

增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（ ）。 A．产品、产成品发生非正常损失

B．将自制货物用于本单位在建工程C．将委托加工收回的货物用于个人消费D．将购进原材料用于集体福利设施

下列属于应征收增值税的项目有（）。

在中华人民共和国境内提供修理劳务B.在中华人民共和国境内销售货物

C.在中华人民共和国境内提供建筑业劳务D.进口货物

下列货物适用13%低税率的有（ ）。

农药B.杂志C.速冻饺子D.面粉三、判断题

采取直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发货的当天。（ ）

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照一般纳税人的有关规定计算应纳税额。（）

除代销货物外，视同销售货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天。（）

如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可再抵扣。（）四、计算题

某生产企业（增值税一般纳税人）2009年10月有关业务资料如下：

购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为160000元、27200元；发生运输费用1500元，其中：运费及建设基金1300元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票1张；材料已验收入库，货款及运杂费已转账付讫。

购进生产用辅助材料1批并取得的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额

分别为40000元、6800元，货款已付，材料已验收入库并部分地投入使用。

购进建筑材料1批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为20000元、3400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。

购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585000

元；发生运输费用3400元，其中：运费及建设基金3000元、装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票；设备已运抵企业，货款及运杂费尚未支付。

向A公司销售自制产品1批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280000元。

代垫运杂费2340元，其中：运费及建设基金2100元，装卸费和保险费240元，取得由运

输部门开具该企业的运输发票；该企业另开普通发票（金额2340元）向A公司收取该笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。

因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本50000元。该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。

其他资料：该企业上月无留抵税额，本月末无在途材料；各类货物增值税税率均为17%。要求：(1)计算进项税额。

计算销项税额。

计算进项税额转出额。(4)计算本月应纳税额。

某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2010年7月有关资料如下：

接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和