税收的计算分析和总结.docx

高考政治计算题（二）

（五）国民收入

国民收入是指在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。用公式表示：

国民收入＝社会总产值－生产资料价值；

人均国民收入＝社会总产值－生产资料价值＝社会总产值－生产资料价值／人口数

（六）税收的计算

1、知识点分析及解析

增值税。增值税是将纳税人在经营活动中的增值额作为征收对象的一种税。增值税的计税方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已缴纳税金。目前增值税税率为17%。

个人所得税。个人所得税是对个人所得征收的一种税。通常情况是计算个人工资薪金所得。个人工资薪金所得采用超额累进税率，纳税人所得越高，课税越重。以前个人所得税起征点为1600元，现在起征点为2000元。

2、例题解析

增值税

①（例题）某服装厂从纺织厂购进一匹布料，其付出的款项包括：布料销售价850元，增值税金144.5元。服装厂将这匹布料制成的衣服卖给销售商，卖价1500元。服装厂应缴纳的增值税额为（）

【解析】：增值税是将纳税人在经营活动中的增值额作为征收对象的一种税。即，本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已缴纳税金。服装厂应缴纳的增值税额＝1500×17%-144.5=110.5(元)。

也可以直接计算出增值额，再乘以税率。即，服装厂应缴纳的增值税额＝(1500-850)×

17%=110.5(元)。

个人所得税

①（2007宁夏文综）我国现行税法规定，工资薪金收入的个人所得税起征点为1600元；全月应缴纳的所得税额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500至2000（含）的部分，税率为10%；超过2000至5000（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应缴纳个人所得税为（）

【解析】：步骤一、个人工资薪金所得采用超额累进税率。要计算小明的爸爸每月应缴纳个

人所得税，首先必须用月工资减去起征点：3500-1600=1900；

步骤二、采用分段计算，根据题目意思，小明的爸爸每月应缴纳个人所得税＝500×5%+1400

×10%=165(元)。

营业税

①(2009全国卷一文综)某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去改餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可获得一瓶价值4元的果汁，小明和爸爸表示接受。上述做法（）

A.使餐馆少缴纳6元税款B.使餐馆多获得6元收益

C.不利于保护消费者的权益 D.不利于刺激消费需求

【解析】：按我国税法规定，该餐馆实际应该缴纳的营业税。其税款为：200×5%=10(元)。发票是应该缴税的依据，没有了发票，餐馆就以偷税的方式少缴了10元钱的税。而这10元钱被分为两份，小明和爸爸得4元，餐馆老板多获利6元。因此B正确。发票是消费者维护其合法权益的重要凭证，不要发票就不利于保护消费者合法权益。因此C正确。和消费需求无直接关系。

（七）、银行利润及利息

1、知识点分析

银行吸收存款要支付一点的利息，发放贷款要收取一定得利息。贷款利率总要高于存款利率，贷款利息和存款利息之间的差额扣去费用就是银行利润。所谓费用就是银行的员工工资以及银行各种开支。用公式表示：

银行利润＝贷款利息－存款利息－费用

这里就涉及到利息，利率。利率是利息率的简称，是一定期限内利息与本金的比率。即，利率＝利息／本金，该公式课变换为：利息＝利率×本金

2、例题解析

①（2007天津文综）如果你以7.70的汇率卖出１万美元，并将换得的人民币存入银行，存期为三年，利率为%4，利息税率为20%，存款到期应得本息为（）

【解析】：以7.70的汇率卖出1万元可以得到人民币＝7.70×10000=77000（元）；存银行所得的利息必须缴纳20%的利息税。因此，三年储户可以得到的利息扣除利息税为：77000

×4％×3×（1-20%）=7392(元)；本息就是本金加利息＝77000+7392=84392(元)。

②（2009上海）农民工小张返乡创业，获得当地银行40万元贷款支持，贷款期限2年，贷款年利率5%。如果按复利计算，贷款期满时，小张须支付的利息为（）

【解析】：所谓“复利”就是第一年的利息成为第二年的本金。根据题目所给的条件，贷款

期满时，小张须支付的利息：40×5%+[(40×5%)+40]×5%=4.1(万元)。

（八）汇率

1、知识点分析

汇率又称汇价，是两种货币之间的兑换比率。如果100单位的外币可以兑换更多的人民币，说明人民币外汇汇率升高；反之，如果100单位的外币可以兑换更少的人民币，说明人民币外汇汇率降低。注意：汇率有外汇汇率和本币汇率两种表示方法。如人民币汇率