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银行会计复习
银行会计复习
一:名词解释
1、银行会计:是会计学科的一个重要分支,是将会计的基本原理
和基本方法应用于银行的
一门经济应用科学。它是以货币为主要计量单位,采用独特的专
门方法,对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督,
为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
2、表外科目:是指用以反映某些主要业务事项,如代保管的有价
值物品、未发行的有价证
券、重要的空白凭证等的会计科目,其因业务内容并未发生资金
的实际收付,其余额不反映在资产负债表内,也不要求平衡。
3、商业汇票:出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付
确定金额给收款人或者持
票人的票据。
4、货币回笼:指货币从流通领域中退出,重新回到发行基金保管
库内,引起发行基金的增
加和流通领域中货币的减少。
5、再贷款:商业银行向中央银行的贷款。
6、再贴现:商业银行由于办理票据贴现引起资金不足,而将未到
期的已办理贴现的票据向
中央银行融通资金的一种方式。
7、银行会计对象:指银行会计反映和监督的内容。也就是银行业
务活动和财务活动过程中
以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的
增减变化过程和结果。
8、存折户:指使用存折办理存取手续的存款账户。
9、表内科目:指用以反映银行资金实际增减变动,其余额反映在
资产负债表内的会计科目,
并要求平衡。
10、银行汇票:出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金
额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
11、货币发行:指发行基金流入流通领域,引起发行基金的减少
和流通中货币的增加。
12、支票户:指使用支票办理存取手续的存款账户,适用于经营
状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体
经营户。
二、问答题
1.银行分户账的种类及其用途
种类:甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。
甲种帐设有借方、贷方发生额和余额适用于不计息科目的账户或
使用余额表计息的账户,以及银行内部科目的账户。
乙种帐设有借方、贷方发生额,余额和积数四栏,适用于再帐页
上加计积数并计算利息的账户。
丙种帐设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏,适用于借
贷双方反映余额的账户。丁种帐设有借方、贷方发生额,余额和销账
四栏,适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务,并兼有分户核算作
用的账户。
2.商业承兑汇票与银行承兑汇票的关系
相同点:适用范围基本相同,同城异地均可使用;都属于远期汇
票,最长不超过6个月;都由收款人委托银行收款。
不同点:信用关系不同;银行充当的角色不同;合同生效时间不
同;到期无款支付处理不同。
3.年度决算日的工作内容有哪些
处理当日账务、全面核对账务,检查各项库存,计算外汇买卖损
益,结转本年损益,办理
新旧账簿的结转。
4.外汇买卖科目分户账的登记
外汇买卖分户账是一种特定格式的账簿。它将人民币和外币合并
在同一张帐页上。账簿格式由买入、卖出、结余三栏组成,买入,卖
出栏各由外币、牌价、人民币三栏组成,结余栏则设借或贷外币、借
或贷人民币两栏。核算时根据外汇买卖传票记载分户账。结余栏则为
买入和卖出栏数额之差,人民币和外汇数额分别结计,同时反映。
三、业务题
1.开户单位芳芳洗涤剂经销部交存营业款现今12000元。
借:现金12000
贷:单位活期存款——芳芳户12000
2.收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一
份,金额268000元,当即于第一场交换提出,下场没有退票。
A.借:同城票据清算268000
贷:其他应付款——托收票据户268000
B.借:其他应付款——托收票据户268000
贷:活期存款——永昌贸易公司268000
3.收到代理付款行经资金汇划系统传来数据,本行开户单位恒力
装饰公司前开银行汇票一份,金额18000元,已解付,实际结算金额
16000元。
借:汇出汇款18000
贷:辖内往
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