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一、单项选择
1、以下各项中,属于企业所得税法中“其他收入〞的有()。
A.债务重组收入
B.视同销售收入
C.资产溢余收入
D.补贴收入
【答案】
2、以下情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的
有()。
A.用于职工奖励或福利
B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
C.改变资产形状、构造或性能
D.将资产用于生产、制造、加工另一产品
【答案】A
3某公司2021年度实现会计利润总额30万元。经某注
册税务师审核,“财务费用〞账户中列支有两笔利息费用:向银
行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3
万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限
9个月,支付借款利息4万元。该公司2021年度的应纳税所得
额为()万元。
A.20C.31
【答案】D
4某企业2021年4月1日向银行借款600万元用于建造
厂房,借款期限1年,当年向银行支付了9个月借款利息30万
元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用,当年税前可扣除
的利息费用为()万元。
A.10C.21
【答案】A
5某企业2021年销售收入1000万元,年实际发生业务招待
费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多
少
A.5C.8
【答案】B
6以下各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的
是()。
A.销售货物收入
B.债务重组收人
C.转让无形资产所有权的收入
D.确实无法偿付的应付款项
【答案】A
7某公司2021年5月1日,以经营租赁方式租入固定资产
使用,租期1年,支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得
额时应扣除的租赁费用为()万元。
【答案】B
8某公司2021年度利润总额为50万元,当年“营业外支出〞
账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其
他纳税调整工程。该企业2021年应缴纳的企业所得税为()万
元。
【答案】C
9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不
含税)。保险公司审理后同意赔付5万元,那么该企业所得税前
可以扣除的损失为()万元。
【答案】B
10在计算企业所得税应纳税所得额时,以下工程准予从收
入总额中直接扣除的是()。
A.罚金、罚款和被没收财物的损失
B.各项税收滞纳、罚款支出
C在利润总额12%以内的公益性捐赠支出
D.非广告性质的赞助支出
【答案】C
11、根据企业所得税暂行条例及其实施细那么的有关规定,不
得提取折旧扣除的固定资产是()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式出租的固定资产
C.季节性停用的机器设备
D.未使用的房屋
【答案】A
12、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是()
A.建筑物B.生产设备C.家具D.电子设备
【答案】D
13某企业2021年6月营业期满,宣布终止经营,实施解散
清算,清算时该企业共有资产300万元,其中发生清算费用支出
30万元,各项负债100万元、损失10万元,实收资本150万元。
该企业清算时应缴纳的企业所得税是()万元。
『答案』B
14某内资企业在A、B两国设有分支机构,2021年该企业境
内应纳税所得额500万元,在A国和B国各取得应纳税所得额
100万元和200万元,分别按各国税法规定缴纳了所得税,A国
所得税税率30%,B国所得税税率20%。2021年该企业在中国境
内共应缴纳所得税()万元。(以上货币均为人民
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