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对分税制的探讨汇报人：2024-01-07

分税制概述分税制的实施分税制的影响分税制存在的问题分税制的改革与完善目录

01分税制概述

定义与背景分税制是指在国家各级政府之间，根据其事权和财权划分，将税收划分为中央税、地方税和共享税，并由相应的政府进行征收和管理的制度。分税制的背景源于现代国家治理的需要，是市场经济条件下优化资源配置和调节收入分配的重要手段。

促进地方政府发展经济分税制赋予地方政府一定的税收管辖权，激励地方政府发展经济，增加财政收入。优化资源配置分税制根据不同税种的特性，将部分税种划归地方政府，有利于地方政府根据当地资源和发展需求进行合理配置。保障中央政府财政收入分税制将部分税收划归中央政府，确保中央财政收入的稳定，为国家的宏观调控提供财力保障。分税制的目的

03调节收入分配分税制通过税收的划分和征收管理，可以调节不同地区和行业的收入分配，促进社会公平和经济发展。01税收划分明确分税制对中央税、地方税和共享税进行了明确划分，避免了税收的混乱和重叠。02事权与财权相匹配分税制根据各级政府的事权划分相应的财权，确保各级政府有足够的财力履行其职责。分税制的特点

02分税制的实施

VS中央政府负责制定全国性的税收法律法规，确保全国范围内的税收政策统一。地方税收立法权地方政府在中央政府规定的范围内，根据本地区的实际情况，制定地方性的税收法律法规。中央税收立法权税收立法权的划分

中央政府负责征收和管理属于中央收入的税种，如增值税、消费税等。地方政府负责征收和管理属于地方收入的税种，如房产税、城市维护建设税等。税收管理权的划分地方税管理权中央税管理权

中央政府收入中央税和共享税的收入归属中央政府，用于全国性的公共服务和基础设施建设。地方政府收入地方税的收入归属地方政府，用于本地区的公共服务和基础设施建设。共享税收入共享税的收入由中央政府和地方政府按照一定比例分成，以满足双方的需求。税收收入归属的划分030201

03分税制的影响

增加财政收入分税制通过划分税种和税收收入，提高了税收的征收效率和规范性，从而增加了财政收入。优化税收结构分税制改革调整了税收结构，提高了直接税的比重，优化了税收体系，使其更加合理和公平。增强中央财政实力分税制将部分税种划归中央，提高了中央财政的收入比例，增强了中央政府的财政实力。对财政收入的影响

增强企业创新活力分税制通过减税降费等措施，降低了企业成本和负担，增强了企业的创新能力和市场竞争力。促进区域经济协调发展分税制通过税收政策的调整，引导资源要素的合理流动，促进了区域经济的协调发展。促进产业结构调整分税制通过税收优惠等政策措施，引导企业投资和产业升级，促进了产业结构调整和优化。对经济发展的影响

促进社会公平和稳定分税制通过税收的再分配功能，将部分财政收入用于社会福利和公益事业，提高了社会公平感和稳定性。保障基本公共服务均等化分税制通过税收政策的调整，保障了基本公共服务的均等化供给，提高了人民的生活质量和幸福感。缩小贫富差距分税制通过税收调节作用，对高收入人群实行累进税率，对低收入人群实行减免税等政策措施，有助于缩小贫富差距。对社会公平的影响

04分税制存在的问题

税收立法权划分不清税收立法权划分不清的问题在于中央和地方在税收立法上缺乏明确的权责划分，导致税收法律体系混乱，影响税收的公平性和有效性。总结词分税制下，中央和地方共同拥有税收立法权，但由于权责划分不明确，导致税收法律体系存在诸多问题。一方面，中央和地方在税收立法上存在重叠和冲突，导致税收法律适用困难；另一方面，由于缺乏明确的权责划分，中央和地方在税收立法上存在相互推诿的现象，导致税收法律制定和修改滞后，无法适应经济和社会发展的需要。详细描述

税收管理权划分不合理的问题在于中央和地方在税收管理上缺乏明确的权责划分，导致税收管理混乱，影响税收的征收率和公平性。总结词分税制下，中央和地方共同拥有税收管理权，但由于权责划分不明确，导致税收管理存在诸多问题。一方面，中央和地方在税收管理上存在重叠和冲突，导致税收征收效率低下；另一方面，由于缺乏明确的权责划分，中央和地方在税收管理上存在相互推诿的现象，导致税收管理不力，存在大量逃税、避税现象。详细描述税收管理权划分不合理

总结词税收收入归属划分不明确的问题在于分税制下税收收入归属划分不清晰，导致中央和地方财政关系紧张，影响财政的稳定性和可持续性。要点一要点二详细描述分税制下，中央和地方共同分享税收收入，但由于收入归属划分不明确，导致中央和地方财政关系紧张。一方面，由于税收收入归属划分不清晰，中央和地方在税收收入分配上存在不公平的现象，影响财政的稳定性和可持续性；另一方面，由于缺乏明确的收入归属划分标准，中央和地方在税收收入分配上存在随意性和不透明性，导致财政管理混乱。税收收入归属划分不明确

05分税制