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工商管理论文8000字【9篇】
工商管理论文8000字1
【摘要】随着新三板市场蓬勃进展,越来越多的中小微企业在
新三板市场挂牌,会计师事务所的审计业务也日益增多。但与此同
时,新三板企业特别是物流行业企业存在诸多审计风险。文中对我
国物流行业新三板企业注册会计师审计风险掌控问题进行了探讨,
并提出了对策与建议。
【关键词】物流行业;新三板企业;审计风险;风险掌控
1引言
全国中小企业股份转让系统(以下简称“新三板”)紧要目的
是为中小企业解决股权转让和融资问题。自2023年发布以来,新三
板市场的进展几经曲折,如今正处于从高速度进展向高质量进展的
转型期。然而,新三板市场在进展中存在的信息披露危机,监管惩
罚力度不足等问题,为我国新三板注册会计师审计带来巨大机遇与
挑战。随着网购的普及,物流行业快速进展,这些企业大部分为中
小企业[1]。新三板则成为支持各初创期物流企业进展的有力平台
[2]。然而,新三板企业注册会计师审计现状并不乐观。一方面,不
同物流企业之间差异较大,且多为中小企业,导致部分物流企业存
在运营盈利本领、进展本领、偿债本领不强,企业体量较小等问题
[3];另外,企业财务制度存在漏洞、公司整治结构存在缺陷等现状
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导致重点错报风险加添;另一方面,审计人员职业素养不佳、会计
师事务所重视程度一般等因素都有可能加大审计风险。这促使审计
人员需要实行确定的风险防控措施来应对新三板市场的现状。本文
通过分析新三板物流企业可能存在的重点错报风险和检查风险,从
而提出风险掌控建议,促进该行业新三板企业的健康进展。
2新三板物流企业注册会计师审计风险分析
2.1审计风险
注册会计师审计对于规范市场秩序特别紧要,然而新三板物流
企业审计问题频频发生,暴露出审计人员在对新三板物流企业实施
审计时存在一些风险,未实行有效的措施进行风险掌控。因此,在
讨论新三板物流企业注册会计师审计时,可以从审计风险角度进行
分析。审计风险是指会计报表存在重点错报或漏报,而注册会计师
审计后发表不恰当审计看法的可能性。审计风险模型,紧要是指审
计风险要素及各要素之间的关系。现代风险导向审计模型表述为:审
计风险(AR)=重点错报风险(MMR)×检查风险(DR)其中,重点
错报风险是指财务报表在审计前存在重点错报的可能性。检查风险
是不受固有风险和掌控风险的影响,与注册会计师的审计工作直接
相关。新三板企业注册会计师审计风险紧要以审计风险模型理论为
依托,从重点错报风险和检查风险两个方面,分别分析审计风险来
源。
2.2新三板物流企业的重点错报风险
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新三板物流企业在以下几个方面存在一些普遍的问题,增大了
注册会计师审计的审计风险,需要审计人员重点关注。2.2.1财务
制度风险钢联物流未披露重点资产重组信息,中冷物流虚假披露财
务报表等现状,体现了部分新三板物流企业忽视健全财务制度的紧
要性[4]。新三板物流企业多处于成长期,往往重视各类能够直接带
来经济利益流入的经营活动,忽视财务制度健全,甚至存在任用亲
属为财务人员,不披露或虚假披露财务信息的情形。这些行为减弱
了财务部门独立性,有损于企业会计信息质量,从而产生重点错报
风险。2.2.2关联方及关联交易风险讨论新三板市场的自律处分和
自律监管措施后,可以发觉关联交易风险紧要体现在两个方面,一
是关联方交易披露不真实、不完整。例如,安达物流未披露与关联
方的关联交易;二是关联方违规占用募集资金。例如,威海国际、
智慧物流、众协港服等物流企业向关联方供应高额借款,均未披露
资金占用情况。当新三板物流企业的商业活动不符合规定的交易过
程,会计信息不足以合理地反映商业交易情形,使得关联方及关联
交易披露欠妥,会导致财务报表产生重点错报风险。2.2.3公司整
治缺陷风险同益物流、华鑫物流等物流企业存在的董事未尽勤勉责
任、违规占用公司募集资金情况,表明新三板物流企业公司整治存
在缺陷。新三板物流企业存在由于物流企业进展初期未开始融资导
致股权相对集中,多为家族掌控,不能实际履行岗位职责,公司整
治本领较低[5]。2.2.4内部掌控孱弱导致掌控风险佳盈物流在年报
中私自修改审计看法的情况,表明部分新三板物流企业存在未建立
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