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工商管理论文8000字【9篇】

工商管理论文8000字1

【摘要】随着新三板市场蓬勃进展，越来越多的中小微企业在

新三板市场挂牌，会计师事务所的审计业务也日益增多。但与此同

时，新三板企业特别是物流行业企业存在诸多审计风险。文中对我

国物流行业新三板企业注册会计师审计风险掌控问题进行了探讨，

并提出了对策与建议。

【关键词】物流行业；新三板企业；审计风险；风险掌控

1引言

全国中小企业股份转让系统（以下简称“新三板”）紧要目的

是为中小企业解决股权转让和融资问题。自2023年发布以来，新三

板市场的进展几经曲折，如今正处于从高速度进展向高质量进展的

转型期。然而，新三板市场在进展中存在的信息披露危机，监管惩

罚力度不足等问题，为我国新三板注册会计师审计带来巨大机遇与

挑战。随着网购的普及，物流行业快速进展，这些企业大部分为中

小企业[1]。新三板则成为支持各初创期物流企业进展的有力平台

[2]。然而，新三板企业注册会计师审计现状并不乐观。一方面，不

同物流企业之间差异较大，且多为中小企业，导致部分物流企业存

在运营盈利本领、进展本领、偿债本领不强，企业体量较小等问题

[3]；另外，企业财务制度存在漏洞、公司整治结构存在缺陷等现状

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导致重点错报风险加添；另一方面，审计人员职业素养不佳、会计

师事务所重视程度一般等因素都有可能加大审计风险。这促使审计

人员需要实行确定的风险防控措施来应对新三板市场的现状。本文

通过分析新三板物流企业可能存在的重点错报风险和检查风险，从

而提出风险掌控建议，促进该行业新三板企业的健康进展。

2新三板物流企业注册会计师审计风险分析

2.1审计风险

注册会计师审计对于规范市场秩序特别紧要，然而新三板物流

企业审计问题频频发生，暴露出审计人员在对新三板物流企业实施

审计时存在一些风险，未实行有效的措施进行风险掌控。因此，在

讨论新三板物流企业注册会计师审计时，可以从审计风险角度进行

分析。审计风险是指会计报表存在重点错报或漏报，而注册会计师

审计后发表不恰当审计看法的可能性。审计风险模型，紧要是指审

计风险要素及各要素之间的关系。现代风险导向审计模型表述为:审

计风险（AR）=重点错报风险（MMR）×检查风险（DR）其中，重点

错报风险是指财务报表在审计前存在重点错报的可能性。检查风险

是不受固有风险和掌控风险的影响，与注册会计师的审计工作直接

相关。新三板企业注册会计师审计风险紧要以审计风险模型理论为

依托，从重点错报风险和检查风险两个方面，分别分析审计风险来

源。

2.2新三板物流企业的重点错报风险

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新三板物流企业在以下几个方面存在一些普遍的问题，增大了

注册会计师审计的审计风险，需要审计人员重点关注。2.2.1财务

制度风险钢联物流未披露重点资产重组信息，中冷物流虚假披露财

务报表等现状，体现了部分新三板物流企业忽视健全财务制度的紧

要性[4]。新三板物流企业多处于成长期，往往重视各类能够直接带

来经济利益流入的经营活动，忽视财务制度健全，甚至存在任用亲

属为财务人员，不披露或虚假披露财务信息的情形。这些行为减弱

了财务部门独立性，有损于企业会计信息质量，从而产生重点错报

风险。2.2.2关联方及关联交易风险讨论新三板市场的自律处分和

自律监管措施后，可以发觉关联交易风险紧要体现在两个方面，一

是关联方交易披露不真实、不完整。例如，安达物流未披露与关联

方的关联交易；二是关联方违规占用募集资金。例如，威海国际、

智慧物流、众协港服等物流企业向关联方供应高额借款，均未披露

资金占用情况。当新三板物流企业的商业活动不符合规定的交易过

程，会计信息不足以合理地反映商业交易情形，使得关联方及关联

交易披露欠妥，会导致财务报表产生重点错报风险。2.2.3公司整

治缺陷风险同益物流、华鑫物流等物流企业存在的董事未尽勤勉责

任、违规占用公司募集资金情况，表明新三板物流企业公司整治存

在缺陷。新三板物流企业存在由于物流企业进展初期未开始融资导

致股权相对集中，多为家族掌控，不能实际履行岗位职责，公司整

治本领较低[5]。2.2.4内部掌控孱弱导致掌控风险佳盈物流在年报

中私自修改审计看法的情况，表明部分新三板物流企业存在未建立