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二、多项选择题部分（共10道试题，共20分。）

1.特殊目的审计业务包括(ABCD)

A.对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B.对财务报表的组成部分进行审计C.对

合同遵循情况进行审计D.对简要财务报表进行审计E.对合并报表进行审计

2.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有

（ABC）。

A.公司是否针对这些风险设计了控制B.相关控制是否可以信赖C.相关交易是否采用高度

自动化的处理D.会计政策是否发生变更

3.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.复杂的联营或合

资B.在高度波动的市场开展业务C.存在未决诉讼D.重大的关联方交易

4.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BC

A.监盘是符合性测试的常用方法之一B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程

度C.符合性测试在审计实施阶段进行D.符合性测试在实质性测试之后进行E.任何审计

项目都要进行符合性测试

5.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BC

A.本年度审计项目安排的依据和指导思想B.完成审计项目的时间要求和责任单位C.被审

计单位名称以及主管部门和所在地区D.上年度审计计划完成情况E.完成计划的主要措

施

6.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：BCEA.总

经理B.部门经理C.主任会计师D.注册会计师E.项目经理

7.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员

应当采取的措施包括（AC）。

A.扩大审计程序的范围B.扩大控制测试C.提请管理层调整财务报表D.发表保留意见

8.审计工作底稿的三级复核是指（BCD）

A.签字注册会计师的复核B.项目经理的复核C.部门经理的复核D.会计师事务所主任会

计师的复核E.证券监管部门的复核

9.下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDE

A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是作出审计决

定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据

E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

10.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD

A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D.人事政策E.审计风

险的评估

11.注册会计师承担法律责任的形式有（ABC）

A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.吊销执照E.警告

12.（AC）一般采用突击性盘点。

A.现金B.固定资产C.黄金D.产成品E.在产品

13.下列哪些是审计依据的特征（BCD）

A.独立性B.中立性C.时效性D.相关性E.权威性

14.综合类验资工作底稿通常包括（ABC）

A.验资报告B.验资计划C.被审验单位基本情况表D.货币出资审验程序表E.验资事项声

明书

15.下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE

A.管理当局的观念和经营风格B.人事政策和员工素质

C.不相容职责的分离D.对财产实物的防护措施E.组织结构的设置

16.收集审计证据的程序有(ABCD)。

A.检查法B.函证法C.计算法D.监盘法E.调节法

17.为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ABCDE）A.审慎选择客户B.签定合理有效

的审计约定书

C.强化审计质量控制D.遵循审计准则E.保持应有的职业谨慎

18.编制预测性财务信息所依据的假设包括（BC）

A.最佳预期假设B.最佳估计假设C.推测性假设D.推断性假设E.会计期间假设

19.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ABDE）A.投保职业责任险B.保

持职业怀疑态度C.对财务报表进行详细审计D.遵守职业准则E.审慎选择审计客户

20.社会审计实施阶段的主要工作有：