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公司内部审计实施方案

一、以前年度内部审计情况

内审部对____公司最近一期审计工作系于____年____月对被审单

位____年至____年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等

情况进行了内部审计(报告详见内审字［____］第00____号)。在此之

前，内审部自公司成立当年起，每年均会对本部的财务收支、财务内

控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。

二、本次审计目的与期间

本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预

算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大

诉讼事项及现场____到的其他重大事项进行检查。本次审计期间定为

____年____月____日至____年____月____日。

三、本次审计内容与方法

本次审计采用现场审计，具体内容与方法如下：

1、财务状况与经营成果分析

通过对财务资料及相关业务资料的审计，核查公司财务收支情况

是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务

指标进行分析，并对整体经营状况进行评价。

2、经营目标及预算完成情况

在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上，依据公司财务

预算方案与经营目标考核任务，分析评价公司预算执行情况及经营指

标完成情况。

3、内控制度建立健全与执行情况

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通过询问、检查、分析、测试等程序，检查公司内控制度(范围包

括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管

理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、____管理及

其他业务管理等)是否建立健全并有效执行，对重要流程或制度执行现

状进行描述，对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化

建议。

4、会计核算规范性

检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企

业会计准则及公司财务制度要求，重点对货币资金、金融资产、长期

股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本

公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确

性、完整性进行检查。

5、重大诉讼事项

通过查阅相关法律文书及其他与诉讼有关的资料，核实公司重大

诉讼事项的起因、进度与现状，检查相应的财务处理是否准确，揭示

潜在风险。

6、现场审计____到的其他重大事项

在现场审计过程中，审计人员____到的其他重大事项，描述其成

因与现状，检查其合法、合规性，揭示潜在风险。

四、审计时间与人员安排

本次审计开始日为____年____月____日，现场审计时间为____月

____日至____月____日；报告初稿提交时间拟订于____月____日。

公司内部审计实施方案（二）

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内部审计工作

一、内部审计工作计划

(一)____年，市局拟对六枝特区____、钟山区____、钟山经济开

发区____开展内部审计工作，对盘县____开展后续审计。

(二)内部审计工作对被审计单位____年—____年度的内部控制制

度、预算编制与执行、财务收支管理、固定资产管理、专项经费管

理、基本建设管理及政府采购管理等情况进行审计；对盘县____年审

计意见落实情况进行后续审计。

(三)根据《____系统领导干部任期经济责任审计办法》，与财务

审计相结合，适时对离任的单位负责人进行经济责任审计，审计时段

为____个年度。

(四)审计时间安排在

三、四季度，具体时间以审计通知书为准。

二、审计重点内容

(一)内部控制制度的制定与执行情况。上级下达的制度是否及时

转发；本单位制定的财务管理各环节控制制度是否健全、合理，有无

与上级制度相悖的现象；各项内控制度执行是否有效；财务软件使用

是否规范；银行预留印鉴是否分开保管；出纳日记账是否按日顺序登

记。

(二)贯彻落实预算管理制度情况。预算编制是否完整，是否将本

部门收支全部纳入预算管理、实行了收支两条线；预算编制是否合

理、合规，有无代编预算