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全资及控股公司财务管理暂行办法

第一章总则

第一条为了加强全资及控股公司财务管理，规范财务行为，发

挥管理职能，根据《会计法》及科技集团公司有关财经规定，结合实

际情况，制定本办法。

第二条本办法适用公司控股有限公司（以下简称公司）全资及

控股公司，全资及控股公司（以下简称各公司）是指公司全资及拥有

50%（不含）以上股权份额、或拥有实际控制权纳入会计合并口径的

企业。海外公司财务办法另行规定。

第三条公司发起设立基金，通过基金管理公司对基金资产进行

管控。基金资产按照基金准则进行会计核算，定期出具财务报告。基

金管理公司遵照基金合伙协议（或基金公司章程）、管理公司章程、

董事会决议等制定和完善财务规章制度，严格履行基金资金收支审批

流程、投资审批及资产处置流程，确保基金资产安全。

第四条本办法是财务工作的基本办法，各公司应根据本办法、

国家法律法规、集团公司相关规定及公司实际情况，建立和完善基础

性财务制度。

第五条严格遵守《公司法》、公司章程及协议、集团公司规章

制度，应由股东会、董事会、总经理办公会等决策机构审批的重大事

项，须严格履行审批流程，规范决策管理行为，防范决策风险。

第六条各公司财务行为和管理工作必须遵守国家法律法规，接

受上级主管部门、审计部门的指导、检查和监督。

第二章组织机构

第七条法定代表人是公司财务管理工作的第一责任人，组织实

施公司财务战略规划，保证财务管理工作有效和有序开展，保证财务

机构、财务会计人员依法办事，对财务资料的真实性、完整性负责，

严格执行国有资产及产权管理制度，确保国有资产保值增值。

第八条各公司应设置总会计师或财务总监。原则上，各公司总

会计师或财务总监由公司负责委派。总会计师（财务总监）是公司财

务工作主管责任人，协助总经理完成财务管理、预算管理、会计核算

与监督等方面的工作，主要职责有：审核和监督财务收支行为、参与

重大财经事项审批、加强资金管理与财务风险防范、组织编制年度预

算、组织进行年度决算、建立和完善财务规章制度等。

第九条各公司财务部门在法定代表人、总会计师（财务总监）

领导下，负责具体执行国家、集团公司、公司及本公司有关财务规章

制度，强化会计基础和会计核算，加强预算管理、财务分析、资金管

理、产权管理、财务风险防范和财务信息系统管理，建立完善的财务

监督体系，充分发挥财务管理在价值创造过程中的积极作用。

第十条各公司领导的直系亲属不能担任所在单位的财务负责

人和主管会计职务，财务负责人和主管会计的直系亲属不得担任所在

单位的出纳工作。

第十一条加强财务队伍建设：财务会计人员须取得会计从业

资格证书，每年参加专业技能培训（含会计继续教育），提高财务人

员整体水平。

第三章会计基础与制度建设

第十二条各公司应按照集团公司统一印发的《会计基础工作

规范》设立独立的财务会计机构，根据工作需要设置财会工作岗位，

规范会计核算行为。

第十三条明确岗位工作内容与职责范围，岗位设置遵循相互

牵制原则，如出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、

债权债务账目的登记工作等。

第十四条按照国家统一会计制度的规定和公司会计业务需要

设置会计账簿，合理设置会计科目，科目设置应符合集团公司统一要

求；根据管理需要建立辅助核算账簿，合理进行辅助核算，有效提高

会计信息的规范性和实用性。

第十五条建立和完善档案管理制度，妥善保管会计凭证、会

计账簿、财务会计报告和其他会计资料，明确会计资料外借审批流程，

做好会计档案交接工作。

第十六条各公司应建立健全的财务规章制度，包括但不限于：

财经事项决策流程与权限、财务管理机构与岗位设置、全面预算管理

办法、资金管理办法、会计基础工作规范、会计档案管理办法等。

第十七条各公司财务规章制度应按照规定履行审批流程后发

布，并报送公司财务部。

第四章会计核算与财务管理

第十八条各公司执行集团公司统一的会计政策，确保