2023注册会计师考试CPA《税法》备考真题库及答案 .pdf

2023注册会计师考试CPA《税法》备考真题

库及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专

用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输

费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实

木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为

（）万元。

A.1.25B.8.4C.9.7D.10.5

2.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合

同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。

A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业

3.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公

共设施，其成本费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆

B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C.建成后有偿出售的车库

D.建成后出租给事业单位的幼儿园

4.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地

增值税

B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税

C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地

增值税

D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增

值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准

住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

5.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰岩的个

体经营者D.开采天然原油的外商投资企业

6.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D..

位于市区的经营性用房

7.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产原

值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。自

2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开

始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，

当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产税（）

万元。

A.10.8B.8C.9.5D.12.36

8.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年

12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收

入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适

用原则中的（）。

A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原

则D.法律优位原则

9.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。

A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务

10.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3年的

固定资产是（）。

A.火车B.电子设备C.飞机D.家具

11.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，

应按照（）计算房产税。

A.原值B.余值C.现值D.残值

12.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（）。

A.车船税B.船舶吨税C.车辆购置税D.烟叶税

13.下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（）。

A.文化体育服务B.信息技术服务C.财产保险服务D.植物养护服务

14.李某2020年末获得境内上市公司股票分配的股息10000元，随后

将上述股票转让。该股票为2020年6月购买，持股期限恰好为半年。

则李某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1000B.1600C.2000D.2800

15.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并

入当期销售额缴纳消费税的是（）

A.黄酒