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预算执行原则
第一篇:预算执行原则
预算的执行与控制
1、制定完善事中控制的依据,保证控制点的有效控制。事中控制
的依据就是公司制定的制度、办法(包括但不限于资金管理制度、应
收账款管理制度、存货管理制度、采购付款管理制度、生产管理制度、
费用管理制度、资产管理制度),具体如各项成本费用的发生必须遵
循预算,由财务部门在资金上进行控制,超标发生的、预算外的不支
付等等,相反予以支付或根据制度申请奖励;
2、明确预算控制点,目标分解后,预算表对每个分目标、细化的
目标进行量化,量化之后的数据即是控制点,通过每个控制点的控制,
使得总目标得以实现;
3、预算控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数
量管理的方法。
(1)金额管理:从预算的金额方面进行管理;(2)项目管理:
以预算的项目进行管理;
(3)数量管理:对一些预算项目除进行金额管理外,从预算的数
量方面进行管理。
4、定期组织召开预算分析例会。原则上每月组织召开一次分析例
会,通报考评结果、控制要求等内容,真正做到分析出问题、通报问
题、处理问题、预防问题,各事业单元、职能部室需于每月度终了5
日内、季度终了10日内将预算执行分析报告报财务部,最后由财务部
形成总预算分析报告,交预算委员会,为预算委员会对整个预算的执
行进行动态控制提供资料依据。预算分析报告应有以下内容:
(1)预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计
实际发生额、累累计差异数等绝对值或相对比例;
(2)对差异额进行的分析;
(3)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差
异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
5、建立预算执行信息台帐,各职能部室、事业单元均要建立预算
执行信息台帐,要有专人负责统计,及时登记,并主动与财务对帐,
每月至少核对一次。预算信息台账要求按预算的具体项目详细纪录预
算数量、金额、实际发生数、发生日期、差异数、累计预算数、累计
发生数、累计差异、差异原因说明等内容。
6、定期检查预算执行。定期检查各部室、事业单元预算执行情况,
对差异指标及时进行纠偏,确保各项经营指标的完成。为了更好的发
挥预算控制作用,强化预算的执行,各事业单元应优化完善各业务流
程,包括但不限于费用签批流程、资金支付流程、合同签批流程(包
含价格审核、应收账款审核和费用审核)、定单投产流程(增加财务
部审核定金和合同)、销售价格制定执行流程并报集团财务部备案,
一是作为事业单元预算编制、事中控制的依据,二是作为集团后期预
算执行情况的检查依据;
7、职能部室资金支付流程及具体规定如下:(1)各职能部室每
月5日前上报资金收付计划;
(2)各职能部室计划内款项签批流程:经办人→主管领导→财务
负责人→集团公司总经理→财务部门负责人;
(3)计划外的资金原则上不予支付,确需支付的在申请单上注明,
报集团公司总经理审批,并且计划外的资金不能超过总付款额的5%。
8、费用控制的重点,原则上应优先考虑“可控费用”,过多的控
制危害企业合作精神与合作效率,而控制不足又会导致无法控制预算
结果,所以最好的方法就是规范审批权限来减少各项费用的超标,职
能部室费用预算签批流程及具体规定如下:
(1)1000元以下(含1000元):经办人→主管领导→会计审核→
财务部门负责人;1000元以上:经办人→主管领导→会计审核→集团
公司总经理→财务部门负责人;
(2)预算外的费用原则上不予报销,确实需要报销时,首先执行
预算调整的审批程序进行预算调整,然后按上述流程签批;
(3)集团公司高层副职发生的费用需报总经理签批。(4)对部
门费用预算层层分解并进行分类管理(可控部分、不可控部分),明
确各可控费用的直接责任人。
(5)严格控制预算支出的合理性,充分发挥预算硬约束作用,使
各项费用控制在预算内。
9、两项资金占用预算执行与控制
(1)结合两项资金占用预算控制目标,各事业单元应制定完善到
责任人的应收、存货控制工作方案,落实逾期应收、积压存货的责任
人;
(2)原则上各事业单元两项资金占用必须控制在预算内;
(3)对逾期应收款、积压存货计提的资产减值损失,由财务部与
事业单元财
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