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财务部门内控管理制度细则

财务部门内控管理制度细则范文一

一、资金的管理1.资金使用部门月末要上报次月资金使用计划，总经理依

据资金结存情况审批各部门资金使用额度，财务部按计划使用先后顺序予以支

付。

2.如遇特殊情况需用资金，直接由总经理签字批准(不在可委托副总代

签)，方可办理用款手续。

3.使用资金时(包括大额用款)，各部门应提前1-3天预报资金使用额度，

便于财务及时备款。

4.使用现金的`范围：农副产品的收购、职工薪酬、职工福利、差旅费、加

油费、需用现金缴纳的税费及起点额200元以下的零星支出，其余全部使用转

帐支票。

5.借用转帐(空白)支票时，要将金额写明，便于财务掌握资金结存情况。

6.借款人必须做到前清后借，但极特殊情况除外。

7.资金的审批程序是：计划内借款：借款人-部门负责人-财务部计划外

借款：借款人-部门负责人-总经理-财务部二、原辅材料采购及存货的管理1.

原料到厂时，保管员应据实检斤，并依据质检部门出据的检验单，计算出合格

品的数量，填写材料入库单，同时登记保管帐。

2.原料收购部门根据当日入库数量、收购价格、收购地点等填开实物收据，

同时索要售货人的身份证复印件及当地村委会提供的自产证明(身份证上的地

址要与村委会提供的自产证明地址目符)。

3.原料收购部门次日上午要报送原料收购及付款情况日报表，并及时提供

财务开具农副产品收购发票所需资料。

财务依据完善的手续予以付款，同时开具农副产品收购发票。

4.购买辅助材料、备品备件等物品，必须凭据税务部门要求的合规发票予

以报销(如：双条码、购货单位全称、大小写金额一致、发票章和条码章等)，

不得以白条报销。

但对特殊情况可特殊处理。

5.需要先付款的业务，须到财务办理借款手续，经领导批准后(计划内部门

领导签字、计划外的需总经理签字)财务予以付款。

如果需银行汇款的，办款人要

将对方的单位名称、地址、开户行、银行帐号等有关内容填写清楚，否则

不予办理。

6.购进需要入库的材料物品，必须经保管员验收入库，并开具材料入库单，

随同发票一并到财务报销。

如果所购物品不需入厍须由接收人或使用部门负责人签字方可报销。

7.采购人可借一定数额的备用金，作为零星或急需购物周转用，但年终需

将备用金全部退回财务。

8.月末购料，发票不能当月取得，保管员要按接收的实际数量和采购员提

供的实际采购价格(扣税价)进行估价入帐，待发票到厂时办理正式入库，并将

估价冲回。

9.库存物品领用时，必须凭据领料单(仓库、财务、统计各一联)，领料单

要标明领料用途，分管的各级负责人都要签字，保管员方可付货。

销售的货物要有发货单或销售发票。

10.月末终了，保管员、统计员要对当期发生的料单等票据进行汇总、核对，

并按规定时间(每月1日)分别向财务报表，财务据此进行成本核算。

11.年终仓库要进行物资盘点，做出物资盘点明细表，与财务部门进行核对，

做到帐帐相符、帐物相符。

对于盘盈、盘亏的物资要作说明。

因此而造成损失的，报请总经理审批，财务予以帐务处理。

三、固定资产、低值易耗品的管理1.对于购进的且已交付使用的固定资产

(价值元、使用期限一年以上)，需填写固定资产入帐单，经办人要按照入帐

单上列明的内容，逐项填写清楚，然后随发票一起报帐。

同时设备动力部要登记固定资产台帐。

2.对于购进尚需安装或加工的固定资产，财务应在在建工程科目归集，待

全部完工时，由设备动力部办理入帐手续。

3.购进的低值易耗品(价值元以下、使用期限二年以上)，应先办理入库，

然后再领用。

领用时，保管员或设备动力管理员应登记低值易耗品台帐。

4.当入帐固定资产和低值另耗品发生毁损时，主管部门要写明事由报厂部，

财务部依据批件进行帐务处理。

5.年末终了，主管部门要与财务部进行对帐，并进行实物盘点。

四、往来帐的管理1.工作人员为公司办事借款或出差借款，应按规定时间

报帐。

2.已办理预付款业务的，经办人要及时将发票清回，避免造成呆、死帐。

3.需要办理银行汇款的