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《税法》重点归纳

1、税：税是以实现国家财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其

财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收入的形式。

2、税法：税法是建立在一定物质基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调

整税收关系的规范系统。

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、税的强制性：是指国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加

以约束的特性。

4、税的无偿性：是指国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价。

5、税的固定性：是指国家税收必须通过法律形式，确定其课税对象及每一单位课税对象的征收比例和数额，

并保持相对稳定和连续、多次适用的特征。

6、税法行为规范：即税法规则性要素，是指税法规定征税主体的职权与职责和纳税主体的权利与义务的具

有普遍约束力的具体行为规则。

7、税权：也称课税权、征税权，指由宪法和法律赋予政府行使开征,停征，免征，退税，补税和管理

税收事务的权力的总称。

8、税率：指应纳税额与计税基数之间的比率。它是计算税额的尺度，衡量税负高低的重要指标，反映国家

征税的深度和经济政策，也是极为重要的宏观调控手段。

9、增值税的含义：增值税是以商品和劳务为征税对象，以增值额为计税依据，多环节征收的一种流转税（商

品税）。

10、企业所得税：企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其

他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

11、税收法定原则：指征税与纳税都必须有法律根据，并且依法征税与纳税。包括税收要素法定原则、税

收要素明确原则、征税合法性原则。

12、税收优惠：指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施。它与一定的政策诱

导有关，以减轻纳税人税负为主要内容，形式包括减税、免税、退税、投资抵免、快速折旧、亏损结转抵

补、延期纳税等。

13、税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人)不服税务机关及其工

作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关经审理对原税务机

关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。

14、税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不

当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审

查并作出裁决的司法活动。

简答

税的含义：（概念：税是以实现国家财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和

非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收入的形式）

1、指明了税的目的，国家征税的目的是实现国家的公共只能。

2、指明了税的政治前提和法律依据，国家凭借的是政治权力和法律。

3、指明了税的主体，既包括征税主体和纳税主体。

4、指明了税的形式特征，即强制性、无偿性、固定性。

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5、使用“非罚”一词揭示了税的非罚性，从而将罚款、罚金以及其他一切罚没行为排除在税行为之外。

6、揭示了税的社会属性。

税法的作用：

1、税法是国家组织财政收入的法律保障。

2、税法是国家宏观调控经济的法律手段。、

3、税法对维护经济秩序有重要的作用。

4、税法能有效的保护纳税人的合法权益。

5、是维护国家权益,促进国际经济交往的可靠保证。

税法的功能

税法的功能是税法本身的内在固有的潜能，由税法本质决定，分为规制功能和社会功能两类。

规制功能包括规范功能（含指引功能、评价功能、预测功能）、普遍约束功能和强制功能、确认功能和保

护功能。

社会功能包括阶级统治功能、社会公共功能

税的分类：

1、流转税、所得税、财产税、行为税（根据征税对象的性质和特点不同分）

2、直接税与间接税。（据税负能否转嫁分）

3、中央税、地方税与共享税。（据税收管理权和收入归属不同分）

4、从量税与从价税。（据税的计征标准不同分）

5、普通税与目的税。（根据是否具有特定用途分）

6、价内税与价外税。（据税与价格关系分）

现阶段税制改革的主要内容

1、积极稳妥地推进税费改革，清理整顿行政事业性收费和政府性基金。

2、逐步完善现行税种制度，巩固1994年税制改革成果。

3、应对“入世”要求，削减关税，逐步取消非关税措施。

4、改革出口退税机制，加强税收征管工作。

5、推进地方税制改革