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2023年税务师之税法一练习试题附答案详解
单选题(共20题)
1.(2013年)某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2016年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年)
A.5.33
B.16.53
C.4.00
D.26.00
【答案】A
2.某家甩电器修理厂会计核算健全,2009年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
【答案】D
3.下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
A.大气污染物
B.工业噪声污染
C.固体废物
D.光污染
【答案】D
4.2021年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下:
A.13434.80
B.16980.2
C.20045
D.28481
【答案】C
5.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29
【答案】C
6.某管道运输企业为增值税一般纳税人,2018年5月取得管道运输不含税收人100万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A.4.20
B.6.00
C.3.00
D.10.20
【答案】C
7.非水滴定法选用指示剂
A.结晶紫
B.二甲酚橙
C.淀粉溶液
D.甲基红
E.邻二氮菲亚铁
【答案】A
8.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是()。
A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D.关税的关税完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)
【答案】A
9.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是()。
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】A
10.2021年5月,某设计公司(按月纳税的小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税()万元。
A.0.09
B.0.12
C.0.20
D.0
【答案】D
11.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:
A.678.30
B.590.30
C.662.40
D.668.70
【答案】D
12.自2020年2月1日起,下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是()。
A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
【答案】A
13.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月具体经营业务如下:
A.78.72
B.152.65
C.196.79
D.204.29
【答案】D
14.甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
A.414.33
B.413.38
C.390.48
D.428.57
【答案】D
15.下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()。
A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产
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