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建立与完善地方税体系的思考

汇报人：

2024-01-07

引言

地方税体系现状及问题

国际经验与借鉴

建立与完善地方税体系构想

关键环节与重点任务

实施步骤与时间表安排

总结回顾与展望未来

目录

引言

随着经济和社会的发展，现行地方税体系逐渐暴露出税种不健全、税收收入不稳定、税收征管难度大等问题，难以满足地方财政支出和经济发展的需求。

当前地方税体系存在的问题

建立和完善地方税体系，有利于优化税收结构，提高税收收入，增强地方财政实力，促进地方经济和社会发展。同时，也有助于提高税收征管效率，减少税收流失，保障国家财政收入。

地方税体系改革的意义

建立科学、合理、规范的地方税体系，实现税收收入与地方财政支出的平衡，促进地方经济和社会可持续发展。

目的

完善地方税种设置，优化税收结构，提高税收收入稳定性；加强税收征管，提高征管效率，减少税收流失；建立健全地方税体系相关配套制度，保障税收政策的顺利实施。

任务

地方税体系现状及问题

地方税体系构成

目前地方税体系主要由营业税、个人所得税、土地增值税等构成，这些税种为地方政府提供了主要的财政收入。

税收征管现状

地方税务部门负责征收地方税，但在实际征管过程中存在一些问题，如征管效率不高、税收流失等。

税收优惠政策

地方政府为了吸引投资和促进经济发展，会出台一些税收优惠政策，但这些政策也存在一些问题，如政策不透明、执行不规范等。

制度设计缺陷

地方税体系的制度设计存在缺陷，导致一些税种在实际运行中存在不公平、不合理的问题。

执法不严

一些地方税务部门执法不严，导致偷税漏税现象屡禁不止。

监督机制不完善

对地方税收的监督机制不够完善，导致一些不法分子有机可乘。

国际经验与借鉴

美国

地方税体系以财产税为主体，同时辅以个人所得税、企业所得税和销售税。

德国

地方税体系以土地税和建筑物税为主体，同时辅以个人所得税、企业所得税和增值税。

日本

地方税体系以个人所得税、企业所得税和消费税为主体，同时辅以土地税和建筑物税。

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巴西

巴西在地方税体系改革中，注重扩大地方政府的税收权限，并加强社会福利税的征收。

南非

南非在地方税体系改革中，注重简化税收制度和加强税收征管，同时推行增值税替代原有的销售税。

印度

近年来，印度开始逐步推行增值税替代原有的销售税，并加强个人所得税的征收。

优化税收结构

通过调整和完善地方税种和税率，优化税收结构，提高税收公平性和效率。

促进地方政府财政收支平衡

合理划分中央和地方财政收支范围，确保地方政府财政收支平衡，降低财政风险。

加强税收征管

强化税收征管力度，提高税收征管效率和透明度，减少税收流失和腐败现象。

合理确定地方税主体税种

在借鉴国际经验的基础上，结合我国实际情况，合理确定地方税主体税种，提高税收规模和稳定性。

建立与完善地方税体系构想

合理划分中央与地方税收权限，适当下放部分地方税种立法权，扩大地方税收规模，增强地方财政实力。

完善地方税收体系

对行政事业性收费、政府性基金等非税收入进行全面清理整顿，取消不合法、不合理的收费项目，规范非税收入管理。

清理规范非税收入

加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率，防止税收流失。

健全税收征管机制

加大对教育、医疗、社保等民生领域的投入力度，提高基本公共服务均等化水平。

优化财政支出结构

预期成果

地方财政收入持续稳定增长，财政支出结构更加合理，民生保障水平明显提升，区域经济发展更加协调。

影响评估

建立与完善地方税体系对于优化资源配置、促进区域协调发展、推动经济转型升级具有重要意义。同时，也需要关注可能带来的财政风险和社会负担问题，加强风险预警和防控机制建设。

关键环节与重点任务

总结词：合理划分

详细描述：在建立与完善地方税体系的过程中，首先需要明确各级政府的事权和支出责任划分，以确保各级政府能够承担起相应的财权和财力，实现事权与财权的匹配。具体而言，应根据公共产品的层次性、受益范围和信息复杂程度等因素，合理划分各级政府的事权和支出责任，并在此基础上确定相应的税权和税收分配。

总结词：稳定培育

详细描述：在建立与完善地方税体系的过程中，需要选择和培育适合地方特点的主体税种，并建立相应的税收稳定增长机制。具体而言，应结合地方经济特点和发展需求，选择具有稳定税收贡献潜力的税种作为主体税种，同时通过加强税收征管、优化税收结构等方式，促进主体税种的稳定增长。此外，还需要加强对新兴产业的税收培育，以适应经济发展和产业结构调整的需要。

总结词：均衡发展

详细描述：在建立与完善地方税体系的过程中，需要完善转移支付制度，优化设计转移支付方式和规模，以促进地区间的均衡发展。具体而言，应根据地区间经济发展水平、财政状况等因素，合理确定转移支付规模和分配方式，同时加强对转移支付资金的使用监管和绩效评价，确保资金的有