应收账款与信用体系管理课件.pptxVIP

财务管理培训之——应收账款管理李欣老师

2讲师介绍：李欣十年超大型国企（中石油兰州炼化公司）会计与审计职业经历，八年投资、制药、集团公司高层管理（财务总监、副总经理、总经理）职业经历。中国人民大学继续教育学院特聘顾问清华、北大总裁班特聘顾问中国培训师联盟A级签约讲师青岛培训行业联谊会首任会长，现任首席顾问职业指南频道名师团特约讲师海信学院特聘培训师国内第一部财务小说《算计》的作者作家，代表作《算计》《突围》

3第一部分第二部分第三部分什么要加款管理如何行收款的系化管理信用管理系的建立目录页ContentsPage

第一部分应收账款管理的成因分析—为什么要加强应收账款管理

5款居高不下期我国管理坏在收款中占据例高款缺管理和有效的督

6应收账款产生的原因企业内部因素

7企什么出信用客观原因：1.客户无力偿还（有意愿无能力），占总信用风险的23%A.客户经营走向衰败，倒闭破产；B.扩张速度快，资金有限，无法按期筹措足够的偿付资金；C.买方偶然性原因（例如投资失误）出现财务危机而无法支付。2.客户恶意欠款和诈骗（根本无意愿），占总信用风险的11%3.客户占压卖方的资金（意愿缺损），占总信用风险66%外部原因：我国商业市场不健全，法律制度不完善，社会信用体制存在缺陷，没有建立惩罚机制和制约机制。失信的成本远远低于守信的成本。内部原因：—信用风险产生最根本的原因销售企业内部信用管理存在的严重缺陷，没有完善的信用管理制度。

8我国企业应收账款逾期比例居高不下的原因：企业及产品的竞争力不足商业竞争绩效考核机制不科学无对口责任管理部门，管理分不清，造成大家都不管。对帐不及时不做好资信调查，任意给予信用政策财务部门没有履行好监督的职能

9企业的赊销成本—信用成本坏账成本机会成本信用管理成本短缺成本

10应收账款的会计监督相当薄弱?没有建立应收账款台账管理系统?财务部门没有专人负责对应收账款定期、定向的清欠；?没有建立应收账款定期清查制度。

11应收账款管理需要注意的问题?应收账款管理与市场销售的权衡——风险损失与预期收益的博弈！?应收账款绩效考评思路与实施——激励？惩罚？过程管理？

第二部分如何进行应收账款的系统化管理

13销售与收款循环的整体业务流程图销售计划管理客户开发与信用管理销售定价销售谈判销售审批与合同订立组织发货提供服务收款客户服务会计系统控制销售折让与退回

应收账款管理循环构成图14

l事前管理15应收账款的管理措施（1）：1）建立独立的信用管理部门在财务总监领导下的信用管理部门在销售总监领导下的信用管理部门

l事前管理16应收账款的管理措施（2）：2）制定有效的信用政策（信用控制）信用标准（风险偏好）信用条件（信用限额、信用期限、现金折扣）收账政策（发货限制、信用调整、法律诉讼）

l事前管理17应收账款的管理措施（3）：3）严格的信用调查和资信评估客户经营能力与绩效评估客户商业行为与信誉评估客户信用等级的确定

l事前管理18应收账款的管理措施（4）：4）建立应收账款清收责任制明确划分责任范围，对公司全部客户的欠款尽可能地落实到个人；明确规定在应收账款未完全收回之前，责任人不得调离企业；明确规定各人的职权范围，对超限额赊销或未经审批赊销的应予以处罚，并承担由此而产生的后果；明确规定隐瞒、变更应收账款事项应负的各种责任；明确规定由于信用部门人员徇私舞弊，调查不实而产生坏账应负的责任；明确规定责任的监督部门，防止责任管理流于形式。

l事中管理19应收账款的管理措施（5）：1）建立动态的客户资信评审机制定期对客户的信用情况进行重新评定账款追踪分析和账龄分析（月评、季检、年审）

l事中管理20应收账款的管理措施（6）：2）建立账款跟踪管理体系l做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度。l检查用户是否突破信用额度。l掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态。l分析应收账款周转率和平均收账期。l考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐损失率。l编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数。

l事中管理21应收账款的管理措施（7）：?3）建立定期对账制度?4）信用部门和销售部门进行应收帐款跟踪管理服务。

l事后管理22应收账款的管理措施（8）：1）成立清收小组，对应收帐款催讨。原款项经办人、部门领导应为某项应收账款的当然责任人，参加清收小组。清收小组成员按客户分工，并分解落实清收的目标任务。严格考核、奖惩分明。清收前应对应收账款进行分类：国际通用的债权划分标准（6个等级）——正常债权、需要注意的债权、问题债权、危险债权、实际破产债权、已破产债权。

l事后管理23应收账款的管理措施（9）：2）债务重组采取贴现方式收回帐款债转股以非现金资产收回债权

l事后管理24应收账款的管理措施（10）