财务会计练习题22.pdf

1、长江公司属于工业企业，为一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不

含增值税。商品销售时也同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2010年11

月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

科目名称借方余额科目名称贷方余额

主营业务成本1000主营业务收入1750

营业税金及附加14.5其他业务收入50

其他业务成本30投资收益40

销售费用40营业外收入30

管理费用250公允价值变动损30

益

财务费用20

资产减值损失80

营业外支出17

2010年12月份长江公司发生如下经济业务：

（1）本月销售商品一批，增值税专业用发票上注明的售价200万元，增值税税

额34万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为120万元。

（2）本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工资100万元，车间管理人员

工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。

（3）本月收到增值税返还50万元。

（4）本月摊销自用无形资产成本20万元。

（5）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。

（6）12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升2万元。

（7）12月31日，计提坏账准备5万元，计提存货跌价准备10万元。

（8）该公司适用的所得税税率为25%。假定2010年应纳税所得额为400万元。

2010年递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为20万元;递延所

得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。假定按年确定所得税

费用。

要求：

（1）编制长江公司2010年12月份相关业务的会计分录。

（2）编制长江公司2010年度利润表。（“应缴税费”科目要求写出明细科目，

答案中的金额单位用万元表示）

利润表

编制单位：长江公司2010年度单位：

万元

项目本期金额

一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以“-”号

填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

2、东方有限责任公司（以下简称东方公司）为增值税一般纳税人，2010年11

月30日的科目余额表如下表所示：

科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额

银行存款54000短期借款35000

应收账款40000应付账款20000

坏账准备160预收账款51200

（应收账

款）

预付账款7000