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往来款项管理办法
第一条制定本办法的目的
为加强公司往来款项管理,切实防范经营风险,根据
国家有关法律、法规及财会制度的规定,并结合经营管理
需要制定本办法。
第二条本办法的主要内容
(一)往来款项管理机构及相关责任人职责;
(二)应收款项日常管理;
(三)应付款项日常管理;
(四)坏账损失及往来款处置管理;
(五)往来款项管理考核。
第三条往来款项的内容
本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。
(一)应收款项
包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款
等。
1.应收账款,是指因销售商品、提供劳务等经营活动
应收取的款项。
2.应收票据,是指因销售商品、提供劳务等收到的商
业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3.预付账款,是指按照合同约定预付的款项。
4.其他应收款,是指除应收账款、应收票据、预付账
款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款
项。
(二)应付款项
包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、
专项应付款等款项。
1.应付账款,是指集团各公司因购买材料、商品和接
受劳务等经营活动应支付的款项。
2.应付票据,是因购买材料、商品和接受劳务等而开
出的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3.预收账款,是按照合同约定预收的款项。
4.其他应付款,是除应付账款、应付票据、预收账
款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专
项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
5.专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用
途的款项。
第四条往来款项管理所遵循的原则:公司往来款项管
理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原
则。
第五条往来款项档案管理
(一)往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处
理意见、说明资料等由业务部门作为档案资料保管。
(二)往来款项管理人员岗位发生变动时,应将所管
理的往来款项资料作为移交清单的内容之一,移交给接岗
人员,确保往来款项管理的连续性。
第六条决策机构的职责
总经理办公会议是公司往来款项管理的决策机构,主
要职责包括:
(一)负责组织制定公司往来款项管理办法,建立、
健全往来款项内部控制制度。
(二)对公司拟定的应收款项信用政策进行审议批
复。
(三)对公司往来款项的清理、处置等重要事项进行
审议批复。
第七条公司业务经办部门的职责
业务经办部门是具体实施往来款项管理的部门,按照
“业务归口、谁发生、谁负责”的原则,对本部门经办业
务所产生的往来款项进行管理。主要职责包括:
(一)结合市场情况和管理目标拟定合理的应收款项
信用政策。
(二)建立本部门往来款项管理台账,并定期与财务
管理部门、往来单位核对一致。
(三)负责相关应收款项的催收和追索工作,及时将
回收资金交财务管理部门入账。
(四)负责相关预付款项发票的索要,及时办理费用
报销审批流程,到财务管理部门报账。
(五)负责评估应收款项的回收风险,每月向本公司
负责人提供相关应收款项的回收风险评估报告。
(六)对符合坏账确认条件的应收款项,向本公司负
责人报告坏账损失的原因和清理追索等工作情况,提供符
合规定的证据,并出具相关意见。
(七)负责办理相关应付款项的资金支付申请和审批
手续。
(八)会同财务管理部门向本公司管理层和集团公司
报告往来款项管理情况,接受集团公司相关部门的监督检
查。
第八条财务管理部门的职责
财务管理部是公司往来款项的监督管理部门,主要职
责包括:
(一)制定公司往来款项管理办法,建立、健全往来
款项核算管理体系和内部控制制度。
(二)负责本公司往来款项会计核算,定期会同业务
经办部门开展往来款项的核对、清理和处置工作。
(三)负责办理本公司往来款项资金结算,并监督各
类应收款项
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