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企业内部控制调研表-业务外包第十三号业务外包：通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等，不涉及工程外包。

至少需关注的风险点

（一）外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。

（二）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。

（三）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。

序号

控制要点

是否已设立内控措施

制度名称或代替措施情况等说明

制度条款

是否已执行

本年度主要项目名称及执行情况（是：“否：x）

执行效果（以达到控制目标的程度分：优/良/中/差）

相关备查档案资料名称

—

业务外包的内部管理

是

否

*

是

否

（项目

1）

（项目

2）

（项目

3）

*

*

1

是否已制定业务外包管理制度及审核批准流程

2

是否按照业务外包制度规定的范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，避免核心业务外包

3

是否对业务外包实际分类管理,如:研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等

4

是否明确相关部门和岗位的职责权限，指定部门对业务外包全过程进行监控

5

主管会计工作的负责人是否参与重大业务外包的决策

6

对于重大业务外包方案，是否提交董事会或类似权力机构审批

二、

承包商的选择

1

是否引入竞争机制，如采用招标方式等，择优选择外包业务的承包方

2

是否制定相关评估标准对承包商进行评估

3

评估标准除包括定性指标外，是否已建立具体的定量评价指标体系

4

是否对候选承包商进行尽职调查，调查的内容至少包括：

是否充分调查候选承包方的合法性，即是否为依法成立、合法经营的专业服务机构或经济组织，是否具有相应的经营范围和固定的办公场所。

是否对候选承包方的专业资质、技术实力及其从业人员的履历和专业技能进行调查

是否考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑。

5

是否综合考虑企业内外部因素，对业务外包的人工成本、营销成本、业务收入、人力资源等指标进行测算分析，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本

6

在评选承包方时，是否建立严格的回避制度和监督处罚制度，避免相关人员在选择承包方过程中出现受贿和舞弊行为

6

是否有专人制定业务外包合同条款，对相关风险进行评估

7

业务外包合同是否明确：

外包业务的内容和范围：服务类型、数量、成本，以及明确界定服务的环节、作业方式、作业时间、服务费用等细节

双方权利和义务，明确督促外包方的相关权力及外包方将实施进度和现状告知、对存在问题有效沟通的责任

服务和质量标准、未能满足要求的补救措施

必威体育官网网址事项

费用结算标准

违约责任

三

业务外包实施

1

是否明确相关部门在业务外包实施过程中的监管职责和要求

2

是否制定业务外包实施全过程的管控措施,确保承包方在履行外包业务合同时有章可循

3

是否与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制，以便及时发现并宿效解决业务外包过程存在的问题

4

是否对承包方开展日常绩效评价和定期考核

5

是否建立即时监控机制，及时要求承包商调整改进

6

是否建立相应的应急机制，制定临时替代方案

7

是否制定业务验收相关流程

8

是否组织相关人员对完成的业务外包合同进行验收、测试

9

是否对外包业务成果进行评价，并据此改进日后的业务外包管理制度和流程

备注：

1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。

2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。