2024年内部审计管理制度(3篇).pdfVIP

2024年内部审计管理制度

第一章总则

第一条为了加强内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发

挥内部审计作用，根据《____审计法》、《____审计法实施条例》、

《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关规定，结合本

单位实际，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位。

第三条本规定所称内部审计，是指对本单位财政财务收支、经济

活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以

促进单位完善治理、实现目标的活动。

第四条单位应当结合本单位实际情况，不断建立健全内部审计制

度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保

障、审计结果运用和责任追究等。

1第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当

严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做

到独立、客观、公正、必威体育官网网址。

内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行

审计职责的工作。

第二章内部审计机构和人员管理

第六条本单位设立内部审计工作领导小组(以下简称内审小组)履

行内部审计职责，内审小组应当在本单位党____、主要负责人的直接

领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

第1页共10页

第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。

单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保

2障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人

员的职业胜任能力。

内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理

等工作背景。

第八条内审小组应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。除

____事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对

采用的审计结果负责。

第九条单位应当保障内审小组和内部审计人员依法依规独立履行

职责，任何单位和个人不得打击报复。

第十条内审小组履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预

算。

第十一条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审

计人员，由单位予以表彰。

3第三章内部审计职责权限和程序

第十二条内审小组应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行

下列职责：

(一)对本单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；

(二)对本单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划

执行情况进行审计；

(三)对本单位财政财务收支进行审计；

(四)对本单位固定资产投资项目进行审计；

第2页共10页

(五)对本单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情

况进行审计；

(六)对本单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计；

(七)对本单位经济管理和效益情况进行审计；

4

(八)对本单内部控制及风险管理情况进行审计；

(九)对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；

(十)协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；

(十一)国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。

第十三条内审小组应有下列权限：

(一)要求被审计科室按时报送发展规划、战略决策、重大措施、

内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料(含相关电子数据，下

同)，以及必要的计算机技术文档；

(二)参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；

(三)参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度

的建议；

5

(四)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的

资料、文件和现场勘察实物；

(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

(六)就审计事项中的有关问题，向有关科室和个人开展调查和询

问，取得相关证明材料；

(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位

主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；

第3页共10页

(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计

报表以