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THSG公司财务管理基本制度（设想稿）

?????说明：笔者通过对YT区CBY村所推行旧村改造工程进行的调查，并查阅了该村有关资料，对其从“旧村改造乐业工程”的第一个项目（XYSM项目）转型而来的THSG实业有限公司进行财务的核算与管理所设想的一套制度。

????????????????????????目的和范围

????为了加强THSG实业有限公司运营过程的财务控制，提高资金使用效率，为公司经营决策当好参谋，制定本制度。

????本制度主要规范THSG实业有限公司运营中费用支出报帐、资金筹集和投放、收益分配、资产管理等方面的控制与管理。

?2、???????财务目标之确定

2.1?基本财务目标：合理利用稀缺的资源，统筹兼顾各方利益，追求股东财富最大化。

2.2?财务人员依据基本财务目标，并结合公司年度营运计划，制定年度财务目标。

?3、????财务管理工作应遵循的原则

?3.1?价值最大化原则

????要求财务人员科学统筹资金运作，通过财务预测和决策，编制财务计划，进行财务控制，开展财务检查和分析。

????风险和所得均衡原则

要求财务人员对资金之筹集、营运、投放作出风险报酬决策分析，以强化风险的预警和防范。

????资源配置原则

?财务人员应能通过各种理财方法的综合应用，使有限的财力资源得到优化的合理配置。

????利益关系协调原则

?????要求财务人员应能协调处理好各种财务关系。

????成本—效益原则

?????财务人员开展财务工作时，应讲求经济效益，即以较少的成本支出最大限度地实现年度经营目标。

4、费用支出报帐审批的一般规定

?4.1?公司费用支出应遵循“一支笔”原则，呈报总经理审批。

????财务部应编制《公司年度费用指标控制预算》，并分解至部门；各部门将部门年度费用指标应分解至月，于每月25日前编制《部门月度费用预算》，经分管副总经理审定后报总经理批准，转报财务部备案。

????部门或个人用款时，应提交《资金支付申请单》，申请单应注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

????费用支出金额在800元以上但不超过1500元（含1500元）的申请单，部门负责人审核，分管副总经理同总经理审批会签。

单项费用支出在800元以内（含800元），由部门负责人审核，分管副总经理审批。

???单项费用支出超过1500元的，用款部门除提交申请单外，还应出具可行性计划或其他有效证明，经部门负责人、分管副总经理、财务总监审核后，报总经理审批。

?4.5当部门月度费用实际支出达月计划之70%时，财务部应编制《费用支出控制提示单》（一式三份），分别交用款部门、该部门主管领导、财务总监，对费用支出加以控制。

????凡部门月度支出超过计划5%的正常性开支，由分管副总经理在年度预算内据实调控，但应向财务总监通报。

????工资薪金发放前，应由部门负责人、行政部负责人、分管副总经理审核，财务总监审查，报总经理批准。

????总经理因公出外不能亲自审批时，应于外出前书面委托有关领导代行职权。

????各级有审批权的领导出外或离职，审批工作暂由原主管领导代为审批，事后应及时向总经理汇报。

????预算外支出由部门分管副总经理召集专题会议研讨，一般应事前以书面文件呈报总经理批准；对于突发性的、紧急的支出，可以事后通报总经理。

公司不应承担属于员工个人的下列支出：

娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。

员工个人行为导致的罚款、赔偿等支出。

购买住房、支付物业管理费等支出。

?5）应由员工个人承担的其他支出。

4.11经办人办完业务事项，履行报帐手续时，应对取得的票据进行归类整理，要求分类粘贴，不得混贴。

4.12?业务经办人填写“费用报销单”时，应字迹清楚，不得出现涂抹、墨点等；应使用正楷或行楷字体，不得使用行草、草书等字体。

4.13?业务经办人应详细填列每笔费用的用途。对于差旅费、会议费、招商广告费、交际应酬费还应遵循下列规定：

a)?差旅费的证明材料应包括：出差人员的姓名、地点、时间、任务、费用标准、支付凭证等。

?b)?会议费的证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

c)?招商广告费支出，应符合下列条件：①广告是经公司主管领导审定的；②已实际支付费用，并能取得相应发票；③通过一定的媒介传播。

d)?交际应酬费支出的证明材料应包括：应酬时间、地点、参加人员、应酬缘由、接受应酬的单位及出席人、应酬费用标准、支付凭证等。

?5、???????货币资金内部控制规范

5.1?签发收款凭证与收款应由不同的人员负责办理，必须职责分开。有关业务部门签发收据，出纳人员据以收款，会计人员据以入帐。

?5.2?一切现金收入都应无一例外地开给收据