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内部审计实施细则

第一章总则

第一节目的和基本原则

第一条为了加强企业内部控制、提高经济效益和风险管理水平、

发挥内部审计在企业治理中的重要作用，根据《中华人民共和国公司

法》和《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定，制定本规定。

第二条企业内部审计是指企业内部评价与监视、咨询与改进等活

动，以帮助企业达到其预定的目标。

第三条企业内部审计应该遵循独立、客观、公正、必威体育官网网址的原则，

根据企业的特点和需要，制定实施细则。

第四条企业内部审计应当具有适应法律法规和政策变化的能力，

不断适应市场发展和企业管理的需要。

第二节内部审计组织

第五条企业内部审计组织应当是独立的，直接向董事会或者监事

会负责。

第六条企业内部审计组织应当由具备相应的专业知识和技能的人

员组成，其中包括注册会计师和注册内部审计师等专业人员。

第七条企业内部审计组织应当建立定期的内部审计培训计划，提

升成员的专业能力和技术水平。

第八条企业内部审计组织应当建立完善的内部审计制度和工作流

程，确保内部审计工作的有效开展。

第九条企业内部审计组织应当制定内部审计年度计划，明确审计

重点和项目，合理安排资源。

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第三节内部审计程序

第十条企业内部审计程序应当包括以下环节：

（一）内部审计规划：制定内部审计年度计划，明确审计重点和

项目，制定审计工作计划。

（二）内部审计准备：收集整理相关资料，了解被审计部门的情

况，制定审计程序和方法。

（三）内部审计实施：根据审计程序和方法，进行实地检查、抽

样调查、文件审阅等工作。

（四）内部审计报告：根据审计结果，撰写内部审计报告，提出

问题和建议，并向被审计部门报告。

（五）内部审计追踪：对被审计部门所提出的问题和建议进行追

踪，确保问题得到解决。

（六）内部审计总结：定期总结内部审计工作，总结经验和教

训，提出改进意见。

第四节内部审计内容

第十一条企业内部审计的内容应当包括但不限于以下方面：

（一）财务管理：包括财务制度的建立和执行情况、财务报表的

真实性和准确性等。

（二）资产管理：包括固定资产的采购、使用和处置情况、资产

安全和防范风险等。

（三）内部控制：包括内部控制制度的完善和执行情况、风险管

理和内部控制缺陷的预警等。

（四）合规性审计：包括企业的合规性管理和反腐败工作的开展

情况等。

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（五）绩效评价：包括企业经营绩效的评价、风险管理的评价

等。

（六）其他：根据企业的需要和要求，可以开展其他与企业经营

管理相关的审计工作。

第五节内部审计结果

第十二条企业内部审计结果应当客观、准确、及时。

第十三条企业内部审计结果应当向被审计部门报告，并在董事会

或者监事会会议上报告。

第十四条企业内部审计结果应当按照法律法规的要求进行必威体育官网网址，

不得将审计结果泄露给外部人员。

第六节内部审计监督和评估

第十五条企业应当建立健全内部审计的监督机制，确保内部审计

工作的规范、有效开展。

第十六条企业应当定期对内部审计工作进行评估，提出改进意见

和建议。

第七章附则

第十七条本规定自发布之日起施行。

内部审计实施细则（2）

以下是一份可能的内部审计实施细则，可以根据具体情况进行调

整和修改：

1.审计目标和范围：

-明确定义内部审计的目标，例如发现和解决业务流程中的风险

和问题，提高组织运营效率等。

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-确定内部审计的范围，涵盖哪些业务领域和运营流程。

2.内部审计计划：

-根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计项目、

时间安排和资源分