基层医疗卫生机构内部控制的现状及改进措施 .pdf

基层唯内部醐眄昔

施

基层医疗机构内部控制，国家已经有明确的指导方针，在财政部下发的相关

指导意见中，明确了基层医疗机构内控的总体要求、主要任务和保障措施。经过

基层医疗领导者和工作者的不断努力，相关问题已经得到了陆续的解决。但由于

我国基层医疗机构所处的地域内综合环境不尽相同，导致基层医疗机构面临问题

不尽相同，内部运行机制紊乱、管理权责不明晰、险控制机制不足、财务流控

问题频发，常规的医疗服务不到位，突发公众医疗事件的预警和应对能力不足。

面对问题，亟需进一步深入开展基层医疗机构内部控制，让基层医疗机构迸发活

力。

一、基层医疗卫生机构内控的必要性

首先，有助于提高财务管理、合理配置资金和使用效益，促进领导与财务人

员之间有效和谐沟通、配合用好各项资金。其次，有益于及时有效防范单位内部

各种险，如有效地防范药品采购过程中商业贿赂等不良行为的发生，通过季、

年盘点及时发现药房等重点科室是否有损公共财物的行为等。最后，通过制定严

格可行的内部控制制度，建立关键的岗位，从而适应所有的职工为单位提供了良

好的服务，使得各个部门的工作相互配合更加简单、高效、协调。比如由单位负

责人全面负责，层层落实分工，把具体工作分配到每个人头上，可以帮助单位领

导者全面监督医疗活动，及时阻塞漏洞，减少和规避险的发生，在制衡中兼顾

成本效益原则。既能发挥全体人员的积极性，又能从相互制约。

二、基层医疗卫生机构内控现状及存在的问题

（一）对相应的险识别和预知不够

基层医疗机构的险主要来自单位层面和业务层面。单位层面的险，主要

是内部工作组织层面和财务层面所遇到的重大不利因素。目前，基层医疗机构对

这一层面的险通常重视不足，即使识别到，主动的防控意识也不强，存在一定

的得过且过思维。关乎基层医疗机构的经济、也就是入不敷出险，涉及医疗规

范的医疗安全问题，因诊断治疗不当导致的患者伤亡险；涉及医疗资源的协调

问题，缺乏联动，遇紧急医疗事件，中、重大医疗事件转诊渠道不畅险；长期

待遇不足引起的医护人员的流失，整体医疗能力下降险等等。这些险，在基

层医疗机构中，往往是容易被忽略的。

（二）内部组织构架和职能系统性不足

基层医疗机构，本身的组织构架与大型医院无法相比，这是先天的不足。很

多基层医疗机构对内部组织构架的建设不够重视，院长放管、副职或财务一把抓

的情况非常多，没有相应的岗位职责，一人多岗、一岗多责的情况普遍存在，这

种情况，若是在一般行政事业单位中，可以通过多部门的协调协作得以解决，但

在基层医疗机构中，由于医疗行业的特殊性，就会造成一个人同时既做管理又做

医生，很难做到专精，导致分身乏术，工作效能下降。另外，组织构架的混乱，

还极容易造成权责不明晰，各个部门人员职能的系统性不够，出现不该管的乱管、

改管的不管，互相推诿责任等现象，影响医疗服务质量。

（三）内部各项管理制度不健全

基层医疗机构的人才制度、管理制度、财务制度等专业医疗制度均不够健全。

一方面，基层医疗机构人才制度灵活度不高，往往过度依赖上级单位调配和事业

编制考试名额，导致机构内很难吸纳优秀人才；另一方面，对人才的培养制度也

比较欠缺，很多优秀人才将基层机构作为跳板，业务熟悉了就离开，导致人才流

失；管理制度缺乏，导致医疗机构内部各科室自主能力不足，尤其是专业能力不

足，医患之间的矛盾时常发生，而后将问题推给机构，严重甚至导致整个机构运

行受阻或停滞;财务管理制度执行不严格，医疗器械、用品的采购制度形同虚设，

人情账、口头账等长期存在，影响医疗机构内外的整体营收，导致很多机构出现

死账、烂账，久而久之影响机构服务质量。其他专业的医疗服务制度，如医疗废

弃物处理制度、医疗文献管理制度等，均存在马虎大意，处理不当，造成二次污

染或患者个人隐私泄漏的等问题，影响医患关系和谐。

（四）缺乏相应的监督与评估机制

基层医疗机构，缺乏自我监督意识，规范的监督机制不健全，长期不进行或

者根本没有监督和评估。更为重要的是，在资金和财产管理两大方面，监督和审

核工作形同虚设，导致出现了大大小小的违法活动，牟取私利的行为长期存在,

导致机构