事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析 .pdf

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析

财务管理工作与行政事业单位整体运作与发展有着密不可分的联系，而与其

密切相关的内部控制工作重要性更不言而喻，规范财务内部控制既可以进一步提

高单位管理水平，又可以提升廉政风险防控力度，还有助于社会职能的充分发挥。

一、财务内控制度对行政事业单位的重要作用

（一）合理保证单位济活动合法合规

行政事业单位内部控制首先要保证单位的济活动不违反法律且遵循各项

规章制度。因为在进行财务管理工作时，只有将单位的监督管理工作做好并始终

严格依照国家颁布的相关法律法规来开展活动，才能保障财务管理工作的合法性,

从而保证行政事业单位的健康和可持续发展性。只有构建完善且合理的内控制度,

才能有效管控行政事业单位的财务活动，从而提高财务活动的规范度。在行政事

业单位日常发展过程中，我们应及时处理存在的问题，极力减少各种财务风险的

发生，从而保证行政事业单位的财务活动的合规性。

（二）加强防范财务风险等

财务内控管理工作在资金的使用方面提高效率，保证安全，避免浪费；同时

促进单位全体人员责任意识和防范风险意识的不断提高；避免违规使用资金等行

为，保证工作的合规性；另外，权力制衡是内部控制的最基本原则，行政事业单

位实施内部控制制度，可以有效分立决策权、执行权和监督权，以便于内控流程

的控制作用充分发挥，降低风险，确保国有资产安全。

（三）行政事业单位的综合管理水平得以全方位提升

有效可行的内控制度是单位各项管理制度的汇总和收集整合，单位的综合管

理水平如何直接反映在单位的内控管理上。单位实施内控制度，可以进一步完善

优化预算、费支出、工程项目、政府采购诸如此类的各种管理等重点业务领域

的内部控制制度，使其合乎规范，同时能令一直以来行政事业单位管理制度的标

准弱化甚至缺失等问题都得到有效解决，做到“有章可循”，而且进一步明确了各

部门的职权，令其遵守按流程办事的原则，这样为各职能部门、各项济业务提

供有效的制度保障。

二、事业单位财务内控制度存在的若干问题

（一）没有高度重视、认识到完善的财务内控制度的重要性，内控意识

薄弱

在行政事业单位的财务内部控制和管理中，内控意识是内控环境中的一项重

要内容，内控制度得以健全和实施的重要保证是必须要有良好的内控意识。单位

的所有财务工作人员都具备很强的财务内控意识，才能保证财务内控制度得以全

面、有效落实。在行政事业单位中，行政领导班子只重视单位的职能和业务而忽

视财务内部控制，在财务内控方面意识比较淡薄，没有高度重视相关制度的建设,

认为单位的财务内部控制制度是财务部门的事情与自己无关，更有领导认为财务

内部控制单位工作人员对内部控制内容了解不够深入，内部控制培训工作只针对

相关执行人员开展，其余工作人员对内控制度工作了解不深，没有财务风险防范

意识，这样工作效率必然大大降低。

（二）内控机构缺乏独立性和缺乏专业的财务内控人员

有些单位虽然建立了相应的内部控制体系，有相应的内部控制理论支持，但

因为内控机构缺乏独立性，对内控制度缺乏正确的认识等原因，内部控制理论并

没有得到充分的应用。只注重内部控制理论轻视实际运用效果，往往会掩盖内部

控制理论在实际运用中出现的问题，脱离实际、生搬硬套，不注重实际运用效果，

导致大大降低工作效率。

在行政事业单位中，领导对财务人员不够重视，部分单位的财务人员并不是

财相关专业毕业，更有甚者是临聘人员，存在着人员不稳定性以及济责任意

识淡薄问题。财务人员不专业，缺乏对内控的认识，没有财务内控意识，根本上

谈不上会内控，传达的内控精神也不到位。很多单位责任人也不是财务专业人员，

不具有内控的专业知识，导致整个财务内控控制的制度实施存在很多隐患。

面对内控业务时的分析和应用，内控人员缺乏深入全面的培训或进修，单单

靠每一次的软件使用培训是不够的，内控知识掌握得还不够，缺少相应的内控

验，未能有效地实现内部控制所预测的效果。

（三）财务内控制度不健全

现在有很多行政事业单位都已制定了本单位的财务内控制度，但是有不少单

位仅仅是为了应付上级的各项检查而制定财务内部控制制度，并不是从单位本身

发展的需要制定财务内控制度，因而虽有制度却并不完整科学，没有过全方位