数字化经营背景下商业银行财会管理转型思考 .pdf

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科技的能量无远弗届，它改变人们的生活习惯，改变世界的连接方式，改变

企业的生产关系O数据逐步成为一种重要的生产要素，它被广泛采集、寻找规律、

创造价值。科技与数据共同催生了智能化时代，在这个时代，商业银行自身的金

融科技能力不断增强，拥有的海量数据蕴藏巨大价值，加之客户线上化势越来

越强，推动“以客户为中心”的数字化经营是大势所。数字化经营需要协同型组

织，但很多银行“无法将美好的数字化愿景落地，在实施过程中往往出现转型节

奏缓慢，各部门各自为政、协同效率低等现象［1］”。财务会计是商业银行重要的

综合管理工具，在数字化经营浪潮中要加快转型，利用数据和技术提升财务价值,

提升财务组织效率，为数字化经营提供更加敏捷、精准的保障支持。

一、商业银行财会数字化转型的三大要素

（一）数据流

商业银行财务会计工作天然具有数据属性，比如会计核算积累最原始经营业

务信息和科目信息，管理会计分摊核算海量客户效益价值，经费管理积累费用流

程信息和场景信息，计划管理、绩效考核积累多维度管理决策信息等等。数据流

是财会数字化转型的基础性要素，形成企业级、标准化、多维度的数据信息流,

才具备数字化转型的前提。

（二）数字力

数字力的本质是将业务与数据有机融合，建立起业务数据化、数据业务化的

价值链条与数据迭代闭环［2］。数字化经营大背景下，财务组织将具备更多与智

能时代特征相匹配的新职能，比如大数据分析、智能共享运营等［3］。数字化经

营前端是海量客户画像和场景营销，财务会计作为后端保障支持，也要提升运用

数据的能力，以系统和平台为载体，建模画像，疏通堵点，建言献策，全面提升

管理流程效率和智能化水平。

（三）支持力

数据流和数字力更多体现为运用科技和大数据的能力，属于技术层面，支持

力则是数字化经营所需的敏捷、柔性财会管理体制，属于管理层面。数字化经营

泛在、开放、共享，往往蕴含着大量战略新兴业务和新的经营模式，财务会计工

作也要由传统的核算型财务向战略支持型财务转变，敢于看未来，变革组织模式,

持续重检优化管理流程和制度，了解业务、服务业务、支持业务，提升资源配置、

绩效考核、分析预测等核心工作的响应效率。

二、商业银行财会数字化转型存在的难点和问题

（一）数据流互通性、标准化不够

数据互通性方面，一是业财数据融合不够。目前商业银行财务会计数据仍以

核算型为主，对数字化经营的外场景介入较少，与业务的割裂越来越严重。比如，

商业银行为拓展机构业务，建设了大量的社会化平台，这些平台积累了海量数据,

对投入产出判断和未来价值衡量具有重要意义，但这些数据财会部门往往很难获

取。二是内部数据“竖井”现象依然存在。财务会计内部的会计核算、资源配置、

绩效考核、分析预测等不同维度的数据往往各自独立，平台和系统互联性不够,

不利于最大限度发挥数据的价值。三是集团数据存在梗阻。商业银行综合化经营

势越来越明显，母行与子公司的行业跨度已超过金融范畴，系统一体化建设、

管理机制、会计核算等方面存在差异化，数据的及时性、互通性仍有较大提升空

间。数据标准化方面，多头管理、口径不一致的现象仍然较多。财会部门对会计

的统一核算往往有较大话语权，但对产品、客户维度的口径管理参与较少，数据

“语境”不统一增加管理难度、降低管理效率。

（二）数据运用、线上化能力不强

数据运用方面，一是大数据和建模分析应用较少。商业银行财务会计仍偏重

于核算和统计，挖掘数据价值支持数字化经营、支持精细化管理的实践不够。比

如，数字化经营非常强调平台的月活，营销策略讲究千人前面，客户权益投入作

为营销策略的一部分，也应该具备千人前面的差异化布放能力，但在实际上，财

务会计部门对营销花钱的参与较少，一刀切、营销不经济的现象仍较为普遍存在。

再如，财务会计的看家工作“成本管理”，目前主要还是计划经济的管控思维，并

没有从以往的成本列支轨迹中寻找规律，通过解剖麻雀去找出提升成本效率的方

法。二是数据的可视化较弱。财务的数据多是报表展示，维度有限，变动势难

察，时效性不高，客户价值视图画像不足，移动端数据展示能力较差，难以形成

直观