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注税税法公式大全3——个人所得税
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工资、薪金所得应纳税额的计算；
工资、薪金所得适用税率表1
应纳税所得额
全月不含税收入
税率1
扣除数1
500
475
5%
0
500-2000
475-1825
10%
25
2000-5000
1825-4375
15%
125
5000-20000
4375-16375
20%
375
20000-40000
17375-31375
25%
1375
40000-60000
31375-45375
30%
3375
60000-80000
45375-58375
35%
6375
80000-100000
58375-70375
40%
10375
大于100000
大于70375
45%
15375
1、一般工资、薪金纳税=纳得额*税率-速扣数=（月入-2000/4800）*税率1-速扣数1
2、雇主为雇员负担个人所得税额的计算：
①雇主为雇员全额分担个人所得税的情况：
A.应纳税所得额=（不含税收入—费用扣除标准—数算扣除数2）÷（1—税率2）
B.应纳税额=应纳税所得额*税率1—速算扣除数1
②雇主为雇员定额负担部分税额情况：
A.应纳税所得额=雇员取得的工资+雇主代雇员分担的税额—费用扣除标准
B.应纳税额=应纳税所得额*税率1—速算扣除数1
③雇主为雇员定率负担部分税款的情况：
A.应纳税所得额=（未含雇主负担的税款的收入额—费用扣除标准—速算扣除数2*分担比例）÷（1—税率2*分担比例）
B.应纳税额=应纳税所得额*税率1—速算扣除数1
3、个人取得全年一次性奖金（含税）等计算征收个人所得税的方法
①如果当月工资大于或等于税法规定费用扣除标准：
全年一次性奖金（含税）÷12，按其商数确定税率1和速算扣除数1
B.应纳税额=全年一次性含税收入*税率1—速算扣除数1
②如果当月工资小于税法规定的费用扣除标准：
（全年一次性含税收入+当月工资—费用扣除标准）÷12，按其商数确定税率1和速算扣除数1
B应纳税额=（全年一次性含税收入+当月工资—费用扣除标准）*税率1—速算扣除数1
4、个人取得全年一次性奖金（不含税）等计算征收个人所得税的方法：
①如果当月工资大于或等于税法规定费用扣除标准：
a.不含税收入÷12，按其商数确定：税率2和速算扣除数2
b.应纳税所得额=（不含税收入—速算扣除数2）÷（1—税率2）
c.应纳税所得额÷12，按其商数确定税率1和速算扣除数1
d.应纳税额=应纳税所得额*税率1—速算扣除数1
②如果当月工资小于税法规定的费用扣除标准：
a.（全年一次性不含税收入+当月工资—费用扣除标准）÷12，
按其商数确定：税率2和速算扣除数2
b.应纳税所得额=（全年一次性不含税收入+当月工资—费用扣除标准—速算扣除数2）÷（1—税率2）
c.应纳税所得额÷12，按其商数确定税率1和速算扣除数1
d.应纳税额=应纳税所得额*税率1—速算扣除数1
5、不满一个月工资、薪金所得应纳个人所得税的计算
应纳税额=（当月工资、薪金所得*税率1—速算扣除数1）*当月工作天数÷当月天数
6、个人因为解除劳动合同取得经济补偿金的个人所得税的计算：
平均每月收入=（补偿金—3*当时平均年工资）÷工作年限（超过12年用12）
B应纳税额=
【（平均每月收入—费用扣除标准）*税率1—速算扣除数1】*工作年限（超过12年用12）
7、非居民个人不同纳税义务计算应纳税额的适用公式
①90日（183）tianshu
B应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1—速算扣除数1）*（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）*（当月境内工作天数÷当月天数）
②90日（183）tianshu一年
B应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1—速算扣除数1）*（当月境内工作天数÷当月天数）
③一年tianshu五年
B应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1—速算扣除数1）*【1—（当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额）*（当月境外工作天数÷当月天数）】
8、对非居民个人高管人员工资、薪金应纳个人所得税的计算：
①90日（183）
B应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1—速算扣除数1）*（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）
②五年tianshu
B应纳税额=当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1—速算扣除数1
9、内部退休纳税基数计算
①确定税率：
（内退收入÷距离正式退休年数+当月工资—扣除费用）确定税率1和速算扣除数1
②应纳税额=（内退收入+当
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