审计证据审计工作底稿和审计抽样课件.pptVIP

第2部分1.审计抽样概述2.控制测试中抽样技术的应用3.实质性程序中抽样技术的应用

v审计抽样的种类v概念--统计抽样--非统计抽样

统计抽样和非统计抽样v统计抽样的优点：v统计抽样的缺点：v注意：v审计抽样与审计程序

抽样风险和非抽样风险

抽样风险

非抽样风险

抽样风险和非抽样风险的控制◆◆◆◆采取适当的质量控制适当的指导、监督和复对审计人员实务的适当改进政策和程序核

样本设计审计程序的目标抽样总体的属性适当性完整性

◆◆影响因素控制与本模的关系反向可接受的抽可接受的信可接受的受可容忍差可容忍偏差率可容忍反向同向同向差体偏差率异性模-异性模模影响很小指审计人员预期在审计过程中发现的误差指审计人员能够容忍的最大误差指总体的某一特征（如金额）在各项目之间的差异程度

◆样本选取??随机数表或计算机辅助审计技术选样?系统选样?随意选样

例题

?系统选样（等距选样）

?样本结果评价对样本实施审计程序选取样本样本设计分析样本误差推断总体误差重估抽样风险形成审计结论

?样本结果评价样本偏差率总体误差金额

比较，首先，然后，相比较，

固定样本量抽样介绍

传统变量抽样概率比例规模抽样法1.均值估计抽样2.差额估计抽样3．比率估计抽样?确定本模

低于大于或等于低于但接近

大于大大低于低于但接近不是很大也不是很小

低于大于或等于

大于或虽小于但接近远远小于小于且两者之间的差距既不很小又不很大

（四）确定样本规模

2：（五）选取样本并实施审计程序（六）评价样本结果