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竣工结算审计方案

竣工结算审计实施方案

为了更好地为委托单位提供造价咨询服务，使我公司在造价咨询

服务工作中,高效、准确、及时地完成造价咨询业务,提高工程咨询

业务质量,结合《建设工程预结算管理办法》及其他有关法律、法规

等规定,特制定关于受温江区审计局委托结算审计实施方案。

一、组织领导

该项目为政府投资的结算审计。我公司既作为受托方，也作为温

江区审计局派出的审计小组成员，应在温江区审计局及审计小组的全

面领导下开展工作，对审计中的重大事项及时提出、报告审计组，由

审计组召集相关各方协调会商并作出决定，一旦作出决定，我公司应

坚决服从和执行，做到优质高效、客观公正地完成好工程结算审计工

作。

二、确定审计负责人，参审人员及分工

本项目总负责人由高级工程师全国注册造价师***担任。其职责

为：联系协调审计相关事宜,并对该项目的质量、进度及廉政情况全

面负责。

其中：土建及总平工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作

并交叉复核。

水电工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。

三、审计操作程序及实施方案

(一)受理工程结算审计业务委托

在经过相关程序及手续后，接受温江区审计局委托，并成立审计

交换意见,对提供的工程资料,委托单位、建设单位、施工单位三

方是否还有补充,如有补充应在约定期限补充。最后形成审计会议纪

要。使编审工作有依有据、有条不紊地进行。

3、工程量清单招标项目审计重点

工程量清单招标项目审计的重点是对工程量及设计变更进行审

计。我们遵循客观、公正、科学、合理的原则，根据委托单位的工程

竣工资料,各审计小组进行如下审计:

(1)熟悉招标文件、投标文件、施工图纸或竣工图纸、隐蔽记录、

会审纪要、各种签证等竣工资料。

(2)在获取并充分了解相关资料的前提下，利用工程预算知识、工

程设计知识、施工工艺和程序、施工经验等综合建设科学知识,运用

清单工程量计算规则,结合现场实地查看、核实的情况,全面、逐一

地对工程施工图或竣工图进行工程量计算的审查,需要收方的要收方,

收方的数据资料要有各方签字认可。对设计变更、现场签证的工程项

目,如图纸上未反映的,需单独计算工程量,保证工程量计算不重不

漏,准确反映工程的实物量。

(3)根据前两步的工作基础,形成审计的工作底稿,并由审计小组

通过建设单位相关部门通知施工单位核对工程数量,对核对后的工程

量进行整理汇总并由审计单位、建设单位、施工单位三方签字认可。

对审计工作中发现的问题,尤其是争议的问题,先与建设单位工程

部、预算部反映,取得一致意见后,再与施工单位交换意见,解决争

议问题。

工程量与施工单位核实审定后，再对施工单位投标综合单价等内

容逐一核对、查实。然后由审计人员输入计算机,打印出工程竣工结

算书审计初稿。

输机过程中，应将签证部分的工程量单独输入一本，并注明技术

核定单或现场签证单的编号以方便各方复核。

4、重点审查对工程项目的价格产生影响的以下事项:

⑴工程实施过程中发生的设计变更和现场签证;

⑵根据招标文件规定工程材料和设备价格的变化是否调整;

⑶工程实施过程中的建筑经济政策变化情况;

⑷补充合同的内容是否与原合同及招标相违背。

(六)遇到以下情况时，应当获取适当的证据

⒈变更工程设计;

⒉建设单位提供材料和设备;

⒊施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符;

⒋变更不同资质的施工企业;

⒌改变工程项目的性质;

⒍提高或降低建设标准;

⒎计划工程项目;

⒏其他应当获取证据的情况

(七)三级复核

工程项目编审完成后,应组织委托单位、建设单位、施工单位共同

确认、定稿。编审结论初稿出来后,交公司进行三级复核。

第一级复核,项目经理在接受复核工作后，首先按编审要求检查

送审的资料是否齐全,如不全,则通知委托单位补齐有关资料。项目经

理对各专业人员所编审的清单工程量、合同外增加项目执行情况等项

按政策规定(含合同规定、协议规定)进行复核检查，并核对所报送的

资料提出修正意见。经与建设方和施工方一起进行核对调整,编制审

查后的工程量清单竣工结算总价书直至审计报告的结果进行确认,项

目经理签字。

第二级复核,质管部直接参与工程编审工作,并对项目经理审查

后的