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子公司工资总额管理办法

第一章总则

为进一步完善公司收入分配调控机制，健全企业激励约束机制，发挥工资总额分配对公司战略发展的牵引和导向作用，根据国资委和集团公司职工工资总额管控的有关政策和相关文件，结合公司实际情况，制定本办法。

本办法所指工资总额指企业在一个会计年度内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。

本办法适用于公司各独立运营子公司。

工资总额管理的职工范围包含在子公司工作并取得劳动报酬且劳动关系在子公司（公司）的全体员工。

工资总额管理遵循下列原则：

(一)坚持激励与约束相结合，坚持效益导向和职工工资水平与企业竞争力相适应的原则。在企业经济效益提高的基础上，结合企业实际情况和社会经济发展等因素，实现工资总额的合理增长。

(二)坚持两低于原则，工资总额增长幅度低于利润增长幅度，职工平均工资增长幅度低于利润增长幅度。

第二章工资总额构成与核定

工资总额的构成

工资总额由工资总额基数、绩效考核工资、超目标利润工资、单列工资等构成。其中：

工资总额基数，是以子公司目标利润为基础核定的工资总额。

绩效考核工资，是依据年度考核结果，核定的绩效工资增减部分。

(三) 超目标利润工资，为子公司实际完成利润总额超过或低于目标利润核增或核减的工资。

(四)单列工资，由新增合并财务报表企业人员工资、考核利润调整工资以及其他项等构成。

1、新增合并财务报表企业人员工资：各子公司本年度组织机构调整，引起的人员变化工资（在一个会计年度内、单列月数按实际并表时点起算）。

2、考核利润调整工资：每年财务根据课题、能力建设等项目折算的财务报表以外的利润总额，按比例提取的工资额度。

3、其他：有重大变化调整，如由于战略调整导致目标利润下降引起的工资预算降低或战略人才引进等要求调整的工资，以及未单独列出的其他项目，如公司奖励、津贴福利等。

工资总额的核算

当年核算工资总额＝工资总额基数+绩效考核工资+超目标利润工资+单列工资；

工资总额基数=上年工资总额基数+预算调整工资。

其中：预算调整工资=（目标利润-上年目标利润）×提取比例；目标利润为经营目标责任书的全年完成利润总额（不含课题与能力建设折算），提取比例按年初公司下达的通知执行（以下同）。

（二）绩效考核工资＝工资总额基数×绩效工资占比×（绩效考核系数-1）。

其中，绩效考核系数按公司对子公司的考核结果执行。

（三）超目标利润工资=（实际完成利润总额-目标利润）×提取比例。实际完成利润总额为年度财务报表利润总额。

（四）单列工资：按公司批复执行核算。

第三章 工资总额管理程序

工资预算的申报及批准

(一) 每年一季度，各子公司结合实际编制本单位年度工资总额预算报公司人力资源部，经公司审核通过后，人力资源部下达预算结果通知。子公司应确保上报公司财务部和人力资源部数据口径的统一。

(二)每年第四季度，子公司报送全年工资总额预清算情况。

(三)次年第一季度，根据公司财务决算结果，公司对各子公司上年工资总额开展清算。

工资总额预算的调整

工资总额预算一经下达，原则上不做调整，当出现以下情况时，由子公司提出申请，经公司批复后执行。

1、当市场环境发生重大变化，子公司实际经营情况与目标有较大差距、确需调整工资总额预算的；

2、因其他特殊原因确需调整工资总额预算的。

各子公司应根据工资总额预算及实际经营情况，统筹安排工资总额发放，严禁超提超发。

各子公司工资总额应当年提取、当年发放，不得新增工资结余。动用以前年度结余，应事先报公司审核同意，未经核准动用工资结余的按超发工资处理。

第四章监督管理

财务报表实际发放的职工工资总额应与当年核算工资总额一致。

公司对各子公司工资总额分配进行监督管理。对违反规定、超提超发工资总额的，除在下年度额度中扣除外，并按一定比例扣除经营班子年度绩效工资。情节严重的，经公司审批后予以处理。

各子公司应根据经营特点和经济效益情况健全完善工资总额的内部分配制度，合理确定所属各部门之间、员工之间的收入分配关系，逐步构建合理公平的内部收入分配机制。

各子公司应严格规范员工工资发放管理。员工工资的分配应体现按绩取酬的原则，基于员工实际贡献与绩效考核结果合理拉开差距，由子公司领导班子集体研究确定。

第五章 附则

各子公司应严格执行国家劳动工资相关的政策法规，严肃财经纪律，加强成本核算，不得少计成本，虚增利润，不得在工资总额预算及执行的过程中弄虚作假，违规操作。

本办法由公司人力资源部起草并负责解释。

本办法未尽事项由公司薪酬与绩效管理委员会和总经理办公会研究决定。

本办法自发布之日起执行。

本办法附件包括：

附件1：《工资总额预算核定表》

附件1：《工资总额预算核定表》

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