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内部审计管理制度

编制时间：2020年03月

目录

TOC\o1-3\h\z\u第一章总则 2

第三章内部审计机构及人员 4

第三章内部审计职责和权限 5

第四章内部审计程序 8

第五章审计档案 14

第六章奖励和罚则 16

第七章附则 17

第一章总则

第一条目的

为了发挥内部审计在强化内部控制、控制经营风险、改善经营管理、提高经济效益中的作用，实现内部审计工作的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《广东省内部审计工作规定》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本管理制度适用于XXXX。

第三条定义

（一）内部审计：指负责我单位内部审计的机构(以下简称内部审计机构)，在内部实施独立、客观监督并作出评价和建议，促进单位完善治理、实现目标的行为。

（二）内部审计职能：独立、客观监督和评价我单位及所属单位财政财务收支、经济活动、风险管理以及内部管理领导人员履行经济责任情况的真实性、合法性和效益性。行政事业单位实施内部审计应加强对以下内容的控制。

分工与授权控制：对内部审计部门及岗位职责、权限范围、工作要求等内容进行控制，以规范内部审计工作行为。

审计程序控制：规范内部审计程序及各程序的相关工作内容，以指导内部审计人员工作。

审计质量控制：加强内部审计质量控制，做好内部审计督导、内部自我质量控制等方面工作。

审计人员控制：加强对内部审计人员专业胜任能力，职业道德规范等方面的控制。

审计报告控制：加强内部审计报告的编制、审核、使用等环节的控制。

第四条原则

（一）内部审计应遵循独立、客观、公正原则。

（二）内部审计工作应遵循成本效益原则。

（三）内部审计工作实行预防与惩处相结合、监督检查与推动改进相结合的原则。

第五条我单位根据实际情况，可设立独立的内部审计机构，也可不设立专门机构，配备专职内部审计人员或向社会购买审计服务，履行内部审计机构职责。

第三章内部审计机构及人员

第六条内部审计机构和审计人员

我单位应当明确或指定履行内部审计职责的内部审计机构，内部审计机构应当在本局主要负责人的直接领导下开展内部审计工作。涉及审计计划确定、审计情况报告违规事项处理、违法问题移送等重大事项,应当向局党组报告：

（一）内部审计机构根据批准的审计计划、专项工作指令，开展内部审计工作。

（二）内部审计机构根据审计工作的需要，合理配备内部审计人员，内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力和职业道德，并不断通过后续教育和培训提高业务胜任能力。（三）内部审计人员办理审计事项,与相关负责人、主管人员或者审计事项存在利害关系的,应当回避。对知悉的国家秘密和商业秘密,负有必威体育官网网址义务。

（四）内部审计机构和内部审计人员不得从事下列可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

1.会计、出纳等财务管理业务；

2.资产、资源等分配、处置、管理；

3.投资、基建管理；

4.采购、招投标、合同管理；

5.其他可能影响独立、客观履行审计职责的活动。

（五）除涉密事项外，内部审计机构可以根据工作需要向社会购买审计服务。内部审计机构委托社会审计机构独立实施审计项目的，应当审定实施方案，加强跟踪检查，并对采用的审计结果负责。

第三章内部审计职责和权限

第七条内部审计机构职责

我单位负责财务工作的科室/个人不得同时履行内部审计职责，内部审计职责主要有：

(一)对我单位及所属单位贯彻落实国家及本地区重大政策措施情况进行审计。

(二)对我单位及所属单位的发展规划、重大决策以及年度业务计划执行情况进行审计。

(三)对我单位及所属单位的财政财务收支进行审计。

(四)对我单位及所属单位的固定资产投资项目和采购项目进行审计。

(五)对我单位及所属单位的经济管理和效益情况进行审计。

(六)对我单位及所属单位的内部控制及风险管理情况进行审计。

(七)对我单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计。

(八)协助我单位主要负责人督促落实国家审计和内部审计发现问题的整改工作。

(九)对我单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。

(十)根据国家有关规定和我单位要求办理的其他事项。

第八条内部审计机构权限

（一）内部审计机构应当结合我单位实际，科学编制内部审计工作规划，按照内部审计全覆盖的要求，每5年至少对我单位及所属单位审计一次。（二）内部审计机构应当将上年度内部审计工作总结、审计报告、审计整改情况、审计中发现的重大违纪违法问题线索以及本年度审计项目计划等资料，报请局主要负责人审批，并按要求报送同级审计机关备案。（三）保障内部审计机构和内部审计人员独立履行职责,任何组织和个人不得打击报复。

第九条