《单据及其审核》课件.pptxVIP

《单据及其审核》课程概述本课程全面介绍了企业财务管理中各类单据的定义、分类、要素、填写规范以及相关审核要点。从现金收支、银行存款、应收应付等基础单据到采购、销售、生产等专业单据,系统地学习单据审核的方法和技巧。帮助学员提高单据审核能力,有效防范财务风险。thbytrtehtt

单据的定义和作用定义单据是记录企业经济业务发生和处理情况的载体,是企业会计核算的基础凭证。功能单据可以记录和证明经济业务的发生和执行,为会计核算和管理决策提供依据。特点单据具有真实性、合法性、及时性和规范性等特点,是企业财务管理的重要组成部分。

单据的分类按业务分类单据根据企业的经营活动和管理需要分为收款单据、付款单据、调拨单据、盘点单据等。按性质分类单据可分为原始凭证、记账凭证和复核凭证,每种凭证都有不同的作用和审核重点。按形式分类单据根据记录方式分为手写单据、打印单据和电子单据,不同形式有不同的审核要求。

单据的基本要素编号每张单据都应有独一无二的编号,以便于识别和管理。编号通常包含年月日或流水编码。日期单据上应清楚标明经济业务发生的具体日期,体现单据的时间属性。单位名称单据中应明确记录交易发生的企业或部门名称,以识别相关主体。账户名称单据应注明涉及的账户名称,如现金账户、银行账户等,以对应账务处理。

单据的填写要求1完整性单据各项目信息应当完整填写,不能有遗漏或涂改。2规范性单据的格式、内容和文字应符合相关要求,做到整洁美观。3及时性单据应该在业务发生时立即填写,并及时上报审核。4真实性单据内容应当如实反映经济业务的实际情况,不得虚假填写。

单据的审核重点完整性审核确保单据各项信息填写完整,不存在遗漏或涂改。合规性审核检查单据是否符合相关法规和制度要求,内容是否真实合法。账务匹配审核核对单据数据与账簿记录是否一致,金额和科目是否正确。审批流程审核确认单据已按规定经过必要的审批程序,审批人员合法有效。

现金收付单据审核现金收付单据现金收付单据记录企业现金收支情况,是最基本的财务凭证之一。审核时需关注单据形式是否规范、金额是否准确、审批流程是否合法。审核重点主要包括现金收付的真实性、合法性、及时性和账务匹配性。需核实单据填写是否完整、审批手续是否齐全,并与账务记录相互验证。审核技巧除了通常的形式审核,还应关注现金实际收付情况,检查是否存在异常情况或潜在舞弊风险。必要时可进行现金盘点或查阅相关凭证。

银行存款单据审核合规性检查银行存款单据的格式和内容是否符合相关制度和政策要求,数据是否与实际情况一致。账务匹配核对银行存款单据上的金额、账号、收付对象等信息,与账簿记录是否完全吻合。审批流程确认银行存款业务已经过规定的审批程序,审批人员是否具有相应的授权权限。凭证附件检查银行存款单据是否附有完整的原始凭证,如银行回单、付款依据等。

应收账款单据审核应收账款单据应收账款单据记录企业向客户提供商品或服务而产生的应收账款情况,是反映应收账款管理的重要凭证。审核重点检查单据的完整性和合法性,确保客户信息、交易内容和金额等均填写无误。核实单据是否已按规定经过适当的审批程序,审批人员是否具有相应权限。将单据金额与总账、应收账款明细账等账务记录进行核对,确保数据一致。审核技巧除了形式审核,还应关注应收账款的账龄情况、收款进度和坏账风险,必要时可通过抽样、函证等方式进行审查。电子化管理应收账款单据电子化管理有助于提高审核效率,并可通过系统设置预警机制,及时发现异常情况。

应付账款单据审核1合规性审核检查应付账款单据是否符合相关法规和公司制度要求,内容是否真实有效。2账务匹配审核将应付账款单据上的金额、供应商信息等与总账和应付账款明细账进行核对。3审批流程审核确认单据已按规定经过必要的审批程序,审批人员有相应审批权限。4凭证附件审核检查应付账款单据是否附有完整的原始凭证,如采购合同、发票等。

存货单据审核存货单据存货单据记录企业存货的收发、盘点和调拨情况,是反映存货管理的关键凭证。审核存货单据对于确保存货数据准确、杜绝盗窃等非法行为至关重要。审核重点存货单据审核主要包括单据内容的完整性与合法性、仓储管理的合规性、账务记录的准确性等。需核实单据填写是否规范,数量和价格是否正确,相关审批是否到位。审核技巧除了常规审核,还应结合库存实际情况进行抽查盘点,检查是否存在库存短缺、积压或盘亏等异常情况。必要时可追查相关原始单据,核实存货收发流向。

固定资产单据审核合规审核检查固定资产采购、处置等相关单据是否符合会计准则和公司制度要求,内容是否真实准确。账务核对将固定资产单据上的金额、折旧等信息与总账、明细账进行仔细核对,确保账务记录一致。审批管控确认固定资产单据是否经过必要的审批程序,审批人员是否具有相应权限。

工资单据审核工资单据概述工资单据是反映企业发放员工工资情况的重要凭证。它