- 1、本文档共10页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
历年考题解析
一、单项选择题
1.(2010年)下列各项中,不应计入营业外收人的是()。
A.债务重组利得
B.处置固定资产净收益
C.收发差错造成存货盘盈
D.确实无法支付的应付账款
2.(2009年)某企业2008年度利润总额为1800万元,其中本年度国债利息收入200万元,
已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,
该企业2008年度所得税费用为()万元。
A.400
B.401.5
C.450
D.498.5
二、多项选择题
1.(2011年)下列各项中,影响当期营业利润的有()。
A.所得税费用
B.固定资产减值损失
C.销售商品收入
D.投资性房地产公允价值变动收益
2.(2009年)下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有()。
A.当期应交所得税
B.递延所得税收益
C.递延所得税费用
D.代扣代交的个人所得税
3.(2009年)下列各项中,不应确认为营业外收入的有()。
A.存货盘盈
B.固定资产出租收入
C.周定资产盘盈
D.无法查明原因的现金溢余
答案及解析
一、1、【答案】C
【解析】本题考核营业外收入的核算内容。收发差错造成的存货盘盈经批准处理后应冲减管
理费用。
2、【答案】B
【解析】本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定,国债利息收入免交所得税,企业发
生的税收滞纳金是不能在税前扣除的,所以企业的应纳税所得额=1800-200+6=1606(万
元)。应交所得税=(1800-200+6)×25%=401.5(万元),不存在其他因素的影响,所以企
业的所得税费用=应交所得税=401.5(万元)。
二、1、【答案】BCD
【解析】本题主要考核影响营业利润的内容。所得税费用在利润总额之后列示,不会影响营
业利润;固定资产减值损失计入当期资产减值损失,影响营业利润;销售商品收入计入营业
收入,影响营业利润;投资性房地产公允价值变动收益计入当期公允价值变动损益,影响营
业利润。
2、【答案】ABC
【解析】本题考核所得税费用的构成。所得税费用=递延所得税+当期应交所得税,递延所
得税分为递延所得税收益和递延所得税费用,所以选项A、B、C都会影响所得税费用项目
的金额;但是选项D借记应付职工薪酬,贷记应交税费——应交个人所得税,因此对所得
税费用没有影响。
3、【答案】ABC
【解析】本题考核营业外收入的核算内容。存货盘盈最终是要冲减管理费用;固定资产的出
租收入记入其他业务收入科目;固定资产盘盈要作为前期差错计入以前年度损益调整科目。
同步强化训练
第一大题:单项选择题
1、某企业2011年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,购买办公
用品支出5万元,计提坏账准备2万元,投资收益为10万元。假定不考虑其他因素,该企
业当月的营业利润为()万元。
A.13B.15C.18D.23
2、某企业于2011年9月接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入30万元,
上年度预收款项12万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生成本15万元,预计还将
发生成本3万元。2011年末请专业测量师测量,产品安装程度为60%。该项劳务收入影响
2011年度利润总额的金额为()万元。
A.不影响当年利润B.当年利润增加7.2万元C.当年利润增加15万元D.当年利润增加
30万元
3、下列交易或事项,不应确认为营业外收入的是()。
A.接受捐赠利得B.罚没利得C.出售无形资产净收益D.出租固定资产的收益
4、下列各项,按规定应计入营业外支出的是()。
A.出租无形资产应该承担的营业税B.捐赠支出C.计提的福利
费D.计提的坏账准备
5、某企业
文档评论(0)