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建筑施工企业财务流程及会计账务处理

1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、工程部三级。2、本流

程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联

系。3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳

的局部内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。4、此文为我工作中的一点

总结，错漏之处欢送各位视野网友砸砖。**建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务

流程1、申购：每月初，由各工程工程部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、

数量，向公司材料部提出申请。2、供给商的选择和评价：材料部根据供给商的资质、供给

能力、信誉等条件编制供给商名册，对到达要求的供给商评出相应等级，优先选择高等级的

供给商，坚决杜绝不合格的供给商参加投标和供货。按材料供给商建立采购信息档案，并对

已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。3、采购：材料部收到工程部提

出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供给商进展询价，

按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。4、验收：供给商送货至工程部，工程部材料

保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验

收单上签字，同时报经各工程部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员

处作为登记仓库材料账的依据，一联交供给商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。5、

领用：工程部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与

当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报

经工程部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。6、结存：每月

月末〔26日前〕，各工程部应对库存的各种材料〔暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料〕进展

盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签

字后于当月29日前报送至公司财务部。7、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属

性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账，

严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有

差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。8、废旧物资的处理：

9、检查与督导：公司材料部对各工程部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材

料部应定期不定期地对各工程部库存材料的管理进展检查，发现问题及时予以指出。二、产

值申报流程1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百

分比。2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工

产值。3、申报产值：经营部将各工程的当月产值，报财务部入账。4、财务部根据经营部经

理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建立单位的应收账款。

三、报表编制、报送流程1、结账：各单位总账会计于每月末收入、本钱、费用、资产、负

债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进展结账，最后对总账系

统进展结账。2、报表总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润

分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。3、分公司确认：报表编制完成由分公司

财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。4、上报：每月5号下午5：00前，各分

公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财

务部合并报表会计处。每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。5、

合并报表：合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表

应退回改正。合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：

00前上报至集团财务部经理处。6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位

财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报

集团董事会。四、会计核算〔出纳、本钱、总账、固定资产〕流程1、根本流程：凭证制单

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——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。2、支付社会保险费：

划出社保费用时，借：管理费用——员工保险〔公司缴付局部〕其他应收款——员工保险〔个

人缴付局部〕