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第4章审计数据分析学习目标：1、了解审计分析的工具和审计数据分析手段。2、掌握审计数据分析模型建立的基本步骤。3、掌握审计数据分析的基本方法。章节目录

第4章审计数据分析章节目录：4.1审计分析工具与分析手段4.2审计数据模型分析过程4.3审计数据分析方法章节目录

4.1审计分析工具与分析手段主要内容：审计分析工具审计数据分析手段章节目录

审计分析工具1.通用类通用类数据分析工具是指在日常工作中常用的一些电子表格软件，如Excel、WPS表格等。2.数据库类数据库技术，特别是SQL查询功能具有强大的数据统计分析功能，能够满足审计人员多角度、多层次的开展审计分析工作，越来越受到审计人员的重视。目前常的数据库包括SQLServer、Oracle、Access、FoxPro等。章节目录

审计分析工具3.审计软件类审计软件类分析工具主要是根据审计分析需求而开发的一些专业软件和程序，如现场审计实施系统、金剑审计软件、用友审易软件、中岳审计软件、IDEA、ACL、ECPA审计软件等。4.统计分析软件类统计分析工具软件是专门用于统计调查资料分析的计算机应用软件，它是为满足各种统计分析需求，依数理统计理论为基础而开发的，如SPSS（章PASW）、STATA、EViews、SAS等，节目录

审计数据分析手段?1.重算?重算是审计人员对被审计单位的数据文件中的数据，按照与被审计单位相同或相似的处理方法重新计算，目的是验证被审计单位提供的数据的真实性与准确性，以及被审计单位信息系统处理逻辑的正确性。章节目录

审计数据分析手段?2.检查?检查是按照政策或法规，对被审计单位提供的审计数据进行总体检查或对数据处理方法进行检查，目的是检查政策与法规的执行情况。?重点关注：摘要不清楚；内容不合理，不正确；业务发生时间的不正常；经济业务发生额发生异常；经济业务发生频率不正常；明细账户名称异常；余额方向错误；标准与实际不一。章节目录

审计数据分析手段?3.核对?核对是将某些具有内在联系的数据，按照其勾稽关系，进行逐一核对与排查，目的是验证被审计单位信息系统处理流程的正确性和控制的有效性，有无人为非法干预等。?4.统计?统计是审计人员对被审计单位提供的审计数据进行整理和分析的工作过程。在数据审计过程中常用的统计方法有数据分类与汇总。章节目录

审计数据分析手段?5.审计抽样?审计抽样是指审计人员在实施审计程序时，依据特定的原则与方法，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据样本测试结果，推断总体特征的一种方法。?6.审计预测?审计预测是审计人员在掌握现有信息的基础上，运用已经存在的知识与经验，依照一定的方法与规律对未来的事情进行推理与判断，预见问题的类型与可能发生的环节，以了解事情发展的结果。章节目录

4.2审计数据模型分析过程?主要内容：?建立审计数据分析模型的步骤?建立审计数据分析模型的方法章节目录

建立审计数据分析模型的步骤?1.建立审计数据分析模型结合审计目的和已有电子数据，进行审计需求分析，找出符合审计目的并且能利用现有电子数据实现的分析方向或拟分析的具体问题。然后根据对相关的政策、法律法规的把握，对被审计业务的认知，以及积累的审计经验，对将要分析的问题作出概括的、抽象的表达，建立可通过审计软件或计算机语言表达的检索、计算、统计等条件，建立审计分析模型。章节目录

建立审计数据分析模型的步骤?2.分析审计数据?主要是指为实现分析模型，需要哪些具体的审计数据，根据已建立的审计分析模型，确定待用的基础表，并且要对具体的数据进行研究，确定各字段、代码和业务数据具体内容代表的含义等。对被审计数据分析的正确与否直接关系到数据分析的成败和正误。分析的过程中，需要综合数据词典和数据库说明等技术文档对数据的含义，对业务、业务流程的理解等方面的认知情况，对数据产生全面、深入的认识。章节目录

建立审计数据分析模型的步骤?3.建立分析性“中间表”?对采集的数据经过清理、转换后，在进行审计分析前，还需要按审计目的进行“再加工”，从基础数据中选择出所需要的数据，生成能完成审计分析的数据表。为了实现最终的分析，在数据分析的过程中往往需要构建多个数据表，这就是分析性“中间表”。建立审计分析性“中间表”一般是通过对选定的基本表进行筛选等操作来实现。章节目录

建立审计数据分析模型的步骤?4.完成审计分析?按照分析模型，采用一定的方式、方法，对数据进行具体的分析，得出结果，完成分析。在实现的过程中，应根据数据、模型和对应用软件、计算机语言掌握等方面的具体情况，确定分析的实现方式，按照审计分析模型对数据进行分析，得出具体结果。章节目录

建立审计数据分析模型的方法?1.依据法律法规建立审计数据分析模型?在对合法性的审计中，审计