学校内部控制制度岗位职责.pdf

第1篇：学校内部控制制度大洋学校内部控制制度

一、货币资金的内部控制

二、预算的内部控制

三、工程基建项目的内部控制

四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制

五、流动负债的内部控制

六、票据的内部控制

七、食堂物料的内部控制

八、财务管理制度

一、货币资金的内部控制

货币资金普通是指现金及银行存款。

学校设有专职的出纳及校办厂会计各一位，行政会计由会

计结算中心代理，出纳人员不得兼任稽核、制单、会计档案

保管等工作。

控制的要点：

1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或

者银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭

证上签章。

2、由验收人或者证明人审核经济业务的原始凭证并签

章，然后由学校总务主任或者学校领导(根据权限)签章。

3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现

金(或者收付支票)，并在凭证上加盖“收讫”或者付讫“”戳

记。

4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，

并按照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制

记账凭证。

5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金

不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，

不定期的由总务主任(或者学校领导)、校办厂会计共同对出

纳的库存现金进行抽查盘点。

6、对于银行存款，学校也可由总务主任(或者学校领导)、

校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对

账单逐笔核对。

7、学校当月有未达帐项的，有会计编制银行存款余额

调节表

8、出纳人员保管支票，财务专用章由总务主任或者学

校校办厂会计保管，法人章由学校领导保管。

9、现金收入应于当日送存开户银行，学校支付现金，可

以从学校的库存现金或者提取的备用金内支付，不得从学校

的现金收入中直接征服，即不得坐支现金，不得白条抵库，

不准谎报用途套取现金。

10、不许用银行存款代其他单位和个人存入或者支取现

金，不许将单位收入的现金以个人名义存储，不许留帐外

公款，

不得设置小金库“”。

备注：里面新有的权限，根据学校实际情况而定。

二、预算的控制

1、由学校向结算中心会计提供正确的基础资料，如：

教职工人人数、学生人数、离退休人数

2、由结算中心会计根据学校提供的基础资料及教育局制

定的定额编制预算，并将预算总额告知学校，学校根据预算

总额统筹安排资金，并在行政会上讨论。比如：需向局申请

的专项、学校根据预算自主安排的项目等。

3、学校严格按照教育局核定的预算数执行，做到量入

为出，合理安排教育经费，提高资金使用效益。

三、工程基建项目的控制

学校的工程基建项目普通分为：向教育局申请项目和学校

自行安排的项目两种，无论是哪种项目普通都由教育局下属

工程队完成，但学校应做好以下的控制：

1、由学校法人与工程队签订合同。

2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督。

3、学校在付款时应注意发票上的图章应与签定合同的单

位相一致，对于由局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位

时赋予支付。

4、对于超过一定金额的工程项目(普通为5万元以上)，

应送交审计科进行工程审计，待工程审价后支付尾款。

四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制

学校固定资产分为：房屋及建造物、普通设备、专用设备、

图书、文物及陈列品、其他。入账标准为：500元以上入一

般设备、800元以上入专用设备。

(一)固定资产购买及验收环节的控制

1、由申请部门提出申请，填写请购单。

2、由学校主管领导或者总务主任审批(按权限而定)，大

批量的物资应经过行政会议讨论(留下记录)。

3、待货物到时，将请购单附在发票后面，由财产管理员

与实际使用人共同验收，财产管理员同时开出固定资产验收

单，附在原始发票后面，然后交与学校主管签字。

4、财产管理员根据开出的固定资产验收单登记固定资产

明细帐，在做ETE软件时不能遗漏物品明、规格、型号、品

牌等元素，真正做到帐实一致。

5、出纳审核原始凭证及固定资产验收单，根据原始凭

证上的金额支付款项。(二)固定资产领用及保管

1、由教师提出使用申请，并在财产管理员