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货币资金管理制度

货币资金管理制度「篇一」

第一条为加强货币资金管理，确保学校货币资金安全，提高货币资金的使用

效率，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国现金管理暂行条例》《行

政事业单位内部控制规范(试行)》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合学校

实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所指货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

第三条财务部门为学校一级财务机构，负责全校的货币资金管理。学校二级

独立核算单位应当根据国家有关法律法规和本办法，制定本单位的货币资金管理实

施细则。

第四条建立货币资金业务的岗位分工体系和岗位责任制度。

(一)办理货币资金业务的不相容岗位应当相互分离、制约和监督，出纳人员不

得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得

由一人办理货币资金业务的全过程。

(二)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

(三)货币资金业务岗位应当根据实际情况定期进行岗位轮换。

(四)对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节应当加强管理与控制。

(五)设置专人负责保管定期存款单据，建立定期存款备查簿。财务部门负责制

定专门的定期存款内部规程。

(六)财务部门货币资金业务岗位设立为现金出纳、银行出纳、银行交换、银行

对账、银行管理。现金出纳岗不得兼任银行交换、银行对账、银行管理岗位;银行

出纳岗不得兼任银行对账、银行管理岗位;银行交换岗不得兼任银行对账岗。

(七)会计人员应当实行回避制度，财务负责人的直系亲属不得在本单位担任出

纳工作。

第五条现金的管理。

(一)财务部门根据《现金管理暂行条例》的规定，结合学校实际情况，确定校

内各单位单笔现金的开支限额，超出结算起点的业务应通过银行办理转账结算。

(二)应当严格执行开户银行核定的库存现金限额，超过限额的，应及时送存银

行。不得坐收坐支现金。

(三)现金管理实行“收支两条线”，现金收入必须及时入账。任何单位或个人

不得私设“小金库”，不得套取现金。

(四)出纳人员须按照经会计审核无误的记账凭证记录的现金数额准确收付，并

在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。每日盘点库存现金，做到日清月

结、账款相符、账证相符、账账相符，确保资金安全。

(五)财务负责人应当根据实际需要，不定期地对现金收支情况和库存现金进行

稽核检查。

第六条银行存款的管理。

(一)银行账户的开立、变更、撤销与年检，应当严格执行财政部、教育部关于

银行账户的管理办法。

(二)财务部门负责办理学校及校内独立核算单位的银行账户开立、变更、撤

销、年检等业务，校内任何单位不得以任何名义开立账户。

(三)严格遵守人民银行的结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出

租、出借和套用银行账号，严禁利用银行账户或支票搞非法活动。

(四)加强支票管理，严禁签发空头支票或远期支票，签发支票必须填写日期、

收款人、用途、金额，不得签发空白支票。

(五)设置专人核对银行存款日记账与银行对账单，按月编制银行存款余额调节

表。

对未达账项应及时查明原因，具体分析后按照程序进行处理。

(六)银行对账单实行“双签”制度。财务部门负责人对每月对账单审核签字

后，报经主管财务的校级领导审签后与当月的会计凭证一同保存。

第七条银行票据和印章管理。

(一)银行票据包括转账支票、现金支票、现金交款单、进账单、电汇单、银行

汇票、零余额账户支付令等。

(二)负责银行交换的人员办理购买银行票据业务，应当逐一清点检查，特别是

转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页、破损等情况，若有缺页、破

损或编号不连续，应于购买时当场更换，领用银行票据时，要记录登记，避免空白

支票丢失。

(三)银行出纳负责保管空白支票，必须设立支票登记簿，及时登记支票的购

入、使用和注销情况。

(四)预留银行的财务印鉴必须由专人分别管理，非上班时间应分别存放在保险

柜内。

(五)除规定的使用范围外，财务专用章不得用于公文性质的证明、通知等。

第八条货币资金业务的授权审批。

凡从学校财务部门支取(含报销与借款等)的现金、支票及汇款，均应按照《华

北电力大学经济责任制》以及《关于大额资金使用审批的暂行规定》