《税务会计与筹划》试卷及答案 2.pdf

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《税务会计与筹划》模拟试题2

一、单项选择题（10分，每题1分）

1．税务会计最终目标是向（）提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计

信息（）。

A．投资人B．债务人C．税务会计信息使用者D．债权人

2．某企业将一批自产高档化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无

同类产品售价，则其应缴消费税为（）元（消费税成本利润率为5％，税率为15％）。

A．1297.06B．3110C．7350D．10500

3．某食品厂2023年4月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000

元；支付运费，取得运输企业增值税专用发票上注明运费2000元。则该食品厂的进项税额

为()。

A.4680元B.6720元C.180元D.4500元

4.某歌唱演员系居民个人，7月份在A地演出3天，共获演出收入60000元，应扣缴个

人所得税（）元。

A.14400B.9600C.12400D.48000

5．企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为（）。

A．借：税金及附加

贷：应交税费──应交资源税

B．借：生产成本

贷：应交税费——应交资源税

C．借：制造费用

贷：应交税费——应交资源税

D．借：物资采购

贷：应交税费——应交资源税

6.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简

易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作

价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A.13%B.9%C.5%D.3%

7．房产税的纳税义务人的有（）。

A．房屋的产权所有人B．房屋使用人C．房屋承典人D．房屋代管人

8．企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是

（）。

A.将资产用于职工奖励或福利

B.将资产用于加工另一种产品

C.将资产用于在总分支机构之间转移

D.将资产用于结构或性能改变

9．下列免征车船税的车船是（）。

A．校车B．公交车C．电动自行车D．军队专用的车船

10．现行消费税的计税依据是（）。

A．含消费税而不含增值税的销售额B．含消费税且含增值税的销售额

C．不含消费税而含增值税的销售额D．不含消费税也不含增值税的销售额

二、多项选择题（10分，每题2分）

1．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）

1

2

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利

2根据税法规定，下列说法正确的有（）。

A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

3．以下属于税务