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资产负债表分析报告模板

从资产负债表水平分析表中可以看出，企业无形资产的比

重相比年初有了%的增长，表明企业的创新技术和权利也将会

给企业带来部分受益。资产和权益的总量较年初的增幅达到

了%，增长的速度是可喜的，如果按照这种发展趋势发展下去，

该企业再用几年就可以实现资产总量环比翻一番。

从资产的项目看，流动资产和非流动资产都有所增加，流

动资产的增幅较大，表明企业资产的流动性增强，资金营运将

会更加的顺畅，非流动资产虽然总量的增幅不大，但是增长点

主要集中在固定资产上面，固定资产项目的增长表明了企业生

产能力的扩大和生产工艺的提高，将会给企业带来新的利润增

长点；同时公司的长期股权投资相比年初增长了%，企业对外

的投资增加，风险也会随之增加，如果企业的风险管控较好，

也将会使企业的利润增加。

2、资产结构及其合理性分析

从资产负债表的垂直分析表中可以看出，该公司年末的流

动资产所占的比重从31%增长到了35%，解释企业资产流动

性在增强，偿债能力、支付能力和应变能力有所提高的，虽然

非流动资产的比例有所降低，但也占总资产的65%，它是符

合一个制外型企业的根本特性，尤其在建工程比例的下降，固

定资产的比重有所增长，解释企业前期的投入的在建工程有部

分已经完工并投入使用了，解释企业未来的生产能力会得到一

定的提高。

债务资本所占的比重明显低于自有资本的，在债务资本内

部，短期债务资本和长期债务资本的比重均有不同程度的降低，

引起自有资本总量增长、比重提高的原因主要是实收资本的增

长，盈余公积和未分配利润的总量与比重也同时在增长，表明

企业自有资本的实力是雄厚的，对债务资本的保障程度是比较

大的。

3、资本结构及其稳定性分析

资本总体结构中资产负债率较低，财政风险相对也不大，

资本结构较不乱，财政气力有所增长。从负债结构看，年末流

动负债比重大于非流动负债比重，解释企业依靠短期资金程度

变大，降低负债成本，增长偿债压力，承担的财政风险也变大。

从一切者结构看，实收资本所占比重比较大，盈余公积和未分

配利润也在增长，申明企业分配还是合理，有良好的资本结构。

4、偿债能力及其安全性分析

1）短期偿债能力分析

从营运资金上来看。企业年初运营资金为396，年末未

720，说明该企业可用于生产经营的资金较客观，而且年末较

于年初运营资金有所增长，说明企业的短期偿债能力也有所。

从流动比率上来看，（国际公认的标准2，我国较好标准

为）当流动比率大于2时，表明企业的偿债能力较强，当流动

比率小于2时，表明企业偿债能力较弱，当流动比率等于1时，

表明企业偿债能力较危险，当流动比率小于1时，表明企业偿

债能力非常困难。该企业年初流动比率为，年末则为，结合国

际标准和我国情况，该企业偿债能力还是可以，而且，年末较

年初流动比率增加至，说明偿债能力在不断增强，已经达到国

际标准。

从速动比率上来看，国际公认的标准为1，我国较好标准

为，该企业年初速动比率为，年末则为，速动比率有所增长，

说明其偿债能力有所增长，虽然没有达到国际标准，但是在我

国情况来看算是较好的情况。

2）长期偿债能力分析

从资产负债率来看，国际公认的标准是不超过60%，保

守比率是不超过50%，而该企业年初资产负债率为35%，年

末则为31%，已经达到其要求，并且还要低良多，申明企业

的偿还能力较强，经营风险较小，且这样的情形还在提高。

从已获利息倍数上来看，该企业年初未，年末为，年末较

年初在减小，说明其利润在减少，其偿债能力上也在减小。

5、运营能力极其效率性分析

1）应收账款周转率

1）应收账款周转率