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内部审计在企业财务风险管理中应用研究国内外文献综述

内部审计在企业治理中发挥着不可替代的作用，通过对企业经营活动的合法

、有效和适当进行评价，可以对企业财务风险进行有效的管理，同时完善

了企业的运行机制，促进了企业的发展，帮助企业实现自身发展目标。据此，彳艮

多学者对此展开了相关的研究。

1大数据环境下内部审计的建设

大数据的到来，不仅给企业带来了谋求发展的机遇，还带来了全新严峻的挑

战。马淫、乔羽(2016)认为，大数据的出现使得内部审计的证据、程序、方法、

时间、风险，甚至企业的内部控制都发生了新的变化。金碧云(2018)认为，大

数据的发展与应用是一项重要国家策略，它的出现大大提升了内部审计的效率，

是企业内部审计的重要工具。在推动企业内部发展的同时也催生了一系列问题，

大致体现在三个方面，一是国家缺少相关法律法规和标)隹的约束，二是内部审计

的质量把控难度明显提升,三是企业内部审计人员能力未满足大数据的应用需求。

具体解决措施从国家和企业两个方面入手，国家制定系统化的大数据内部审计发

展战略，企业开展内部审计系统构建工作以及加强企业内部审计人员综合素质的

培养。王熠杨(2019)认为，企业的内部审计工作已经不需要完全传统的审计模

式了，大数据独特的优越渐渐体现出来。大数据带来的机遇主要体现在：提高

了内部审计工作的及时和增强了内部审计工作的客观，更方便内部审计部门

获得信息。大数据带来的挑战则体现在企业信息泄露的风险和对内部审计人员的

有了更高的要求。苏银梨(2020)认为，大数据环境下庞大的数据资料给企业内

部审计带来了巨大的挑战，一是审计数据的采集和存储的困难，二是审计的时效

的问题，三是内部审计人员的综合素质偏低。根据当前企业内部审计存在的问

题，最终从四个方面提出优化建议，一是强化数据管理，二是完善数据仓库，建

立数据集市，三是强化审计平台建设，四是加强内部审计人员的培训。黄迎(2020)

认为，随着信息化技术在地不断渗透，传统内部审计模式已经无法适应现代企业

管理的需求，要求重视大数据的对企业作用。

2大数据环境下企业财务风险管理

大数据技术的应用，不仅对内部审计产生了巨大影响，同时也冲击着企业的

财务风险管理。吴玉欣、张博(2019)认为，大数据环境下，企业面临的财务管

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理风险分为四个方面，一是市场竞争风险，二是适应不足风险，三是隐私较

差的风险，四是稳定不足风险。她强调企业要在风险发生之前运用统筹机制加

以控制，要建立财务管理的风险控制和预警机制。王熠杨(2019)提出要建立合

适、有效的激励方法来提高员工学习的积极；通过加强员工培训，提高内审人

员的综合素质。初全友(2020)则认为大数据环境下的企业对财务数据风险管理

的意识还有待加强，财务数据安全管理方面存在漏洞，信息化建设不够完善以及

财务管理人员素质有待提高。企业需要不断创新改革，完善财务管理、革新技术

理念，加强财务信息化建设，提高企业财务人员的工作能力水平。

3大数据环境下内部审计在企业财务风险管理中的应用

在企业的发展过程中，需要通过内部审计工作来约束企业自身的财务风

险，以保证企业的正常运行。杨晨(2019)认为，内部审计在企业风险管理应

用中存在以下问题：一是内部审计监管体系不健全，二是内部审计的风险管理

方法单一，三是内部审计在企业风险管理中的人才问题。因此，企业要完善内

部审计人才队伍的建设，强化企业内部审计的风险导向作用，做好内部审计监

督管理工作。贾敬童(2020)认为，企业风险管理中的问题主要存在三个方

面：一是内部管理不够严格，二是对内部审计的重视度不够，三是制度不帽完

善。要采取的应用手段与改革措施要从提高审计人员的综合素质方面着手，企

业领导要对公司的审计人员进行长远投资；企业在完善内部审计过程中，要不

断学习先进其他企业的先进经验，勇于创新。杨娟娟(2020)提出企业内部审

计风险管理的现状：一是内部审计监管体系不够完善，二是内部审计风险管理

方法单一，三是内部审计人员的专业能力欠缺，四是内部审计部门缺乏独立。

通过以上学者们的研究发现，他们都通过企业外部环境因素的发展变化，来

寻找企业自身发展的不足与缺陷，可以大致分为三块内容，一是企业的内部审计

体系，二是内部审计人员