采购绩效审计、采购系统可靠性审计方法.docx

采购绩效审计、采购系统可靠性审计方法

采购绩效考核审计

采购绩效考核审计是指被审计单位对采购部门的采购计划和业务执行情况进行系统而客观的考核评价所进行的审计。

一、应获取的相关资料

包括采购部门和人员的采购绩效指标和绩效评价结果，月度、季度采购分析和总结报告等。

二、应关注的风险领域

包括采购绩效考核缺失、考核指标设置不合理而未能发现存在的问题和潜在的风险、采购绩效指标未合理分解、绩效结果不能有效应用等。

三、审计内容

（一）检查是否定期对采购活动进行总结和分析，及时发现采购业务薄弱环节，优化采购流程。

（二）检查是否将采购计划、供应商、库存、生产和销售等方面的关键指标纳入采购业绩考核体系，促进采购与生产、销售等环节的有效衔接。

采购信息系统可靠性审计

采购信息系统可靠性审计是指对采购物资或服务过程中的业务记录和会计记录的真实性、准确性和完整性所进行的审计。

一、应获取的相关资料

包括采购申请、采购计划、价格审批单、采购合同、采购订单、货运单、采购方质量检验报告、入库单、退货单、采购发票、付款凭单、转账凭证、应付账款明细账、材料采购明细账和供应商对账单等。

二、应关注的风险领域

包括未能全面真实地记录和反映采购各环节资金流和实物流，相关会计记录与采购记录、库存记录不一致，未经授权的人员对采购信息进行修改或误改、信息备份不及时等。

三、审计内容

（一）审查采购业务单据是否齐全，是否按照采购业务发生的先后顺序编号。

（二）审查各种采购业务单据载明的采购数量、单价、金额、品种、规格、产地、型号等是否真实，数量、单价、金额等计算是否正确，各种票据相关内容是否一致。

（三）审查采购信息是否只能由经恰当授权的人使用，防止未经授权的改动；采购敏感信息的接触是否严格设置权限，避免采购信息对外泄露；信息储存是否安全，避免被恶意破坏；信息是否及时备份等。