成本预算分析和总结.docx

成本预算

项目成本预测计划体系成本预测就是对影响成本的各种因素在采取相应降低成本措施做出充分分析的基础上，结合企业施工技术条件和发展目标，运用一定的科学方法，对一定时期或一个成本项目的成本水平、成本目标进行测算、分析和预见。成本预测是一个完整的决策过程。通过预测可以为企业降低成木，指明方向和途径，为此选择最优计划方案提供科学的依据。做好成本预测，首先要加强前期成本控制:一是做好投标工作。投标是一种激烈的竞争，标价的高低，直接关系到效益的好坏。由于建筑市场不规范，工程公司为了承接到任务，受各方面利益驱动，把标价越压越低。投标，要发生多种费用，包括标书费、差旅费、咨询费、办公费、招待费等等，投标费用是一项不小的开支。因此提高中标率、节约投标费开支，成为降低成本开支一项重要内容。公司一方面不断提高投标人员素质和责任心，加强市场开发部的职能。同时，对投标费用，要进行与标价相关联的总额控制，规范开支范围和数额，并落实到投标责任人进行管理。二是中标后的价格分解。各个中标工程，因降低幅度不同，中标价格也肥瘦各异，一个项目，为了统一考核标准，对中标工程，首先要对中标价格进行复核分析，看哪些分项工程价格较高，有利可图或盈利，哪些分项工程价格较低，无利可图或是亏损，然后编制内部预算，根据编制的预算和费用项目，通过对项目工程成本与标价的比较测算，把项目成本价格确定在标价的一定百分比之内。三是工程成本预测方法可以依据单项工程投资分割，测算出该项工程应收取的人工费、材料费、机械

使用费等，然后再根据公司或项目经理部编制的施工技术组织方案和降低成本措施，对该单项工程逐一测算出实际需要各项成本费用和成本降低额。项目部的成本预测的程度可以分为三步进行:一是掌握情报信息。主要收集、调查、了解、掌握企业外部环境和内部条件的资料，为成本预测提供依据;二是拟定初始目标。根据掌握的情报信息分析、测算后建立初始目标，并发动职工讨论，选择最优的预测目标以及实施目标的方案报公司领导审定;三是确定控制目标。即由公司领导审定的最终控制要求。成本预测是确立目标成本事前管理的一个重要手段，成本决策是企业对工程项目未来成本进行计划和控制的一个重要步骤。根据成本预测的情况，开展成本控制和成本核算。

提高财务人员素质财务部门是成本控制的重要组成部分，主要是通过审核各项费用的支出，平衡调度资金以及建立各项辅助一记录和配合项目经理对各部门成本执行情况进行检查监督等手段，对工程进行全方位的成本分析，并及时反馈到决策部门，以便采取有效措施来纠正项目成本的偏差。对财务人员要大力开展专业岗位培训，不断提高财务人员的业务素质。严格则一经纪律，使企业的成本始终处于制度和纪律的约束之下，以适应进一步完善和加强成本管理的要求。作为企业只有不断深化财务管理体制的改革，突出成本管理的中心地位，进一步加强成本管理，实行全员、全过程、全方位的成本控制，才能不断适应市场竞争的形势，摆脱困境，实现成本控制的目标。

成本预算包括年度预算和月度预算，年度预算又包括公司预算和分厂预算，月度预算仅指分厂预算。年度公司成本预算，原燃料价格以采

购部门预测的市场价格为基础，技术经济指标以本年度累计平均水平或预期奋斗目标为基础，应付职工薪酬和修理费用等由归口部门按明年水平核定，相关数据汇总到财务部门后，由财务处进行总公司的全面成本预算。公司成本预算经决策层批准后，以此为基础进行分厂预算。公司预算与分厂预算的区别是公司预算以公司为一个会计主体核定成本利润，分厂预算则是以每个分厂作为一个会计主体核定成本利润，并作为明年考核标准。月度分厂预算以年度预算为基础，主要是调整因检修带来产量不均衡和重大工艺变化造成的经济技术指标变化等因素，目的是对分厂的考核能够更加合理。