2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案8.pdf

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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共50题)

1.(单项选择题)(每题1.00分)计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A.用于政府机构的捐赠

B.通过境内非营利性的社会团体向教育事业的捐赠

C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

正确答案：B,

2.(单项选择题)(每题1.00分)

某企业在2016年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2016年4月购入整备质量

为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，公安机关出具了证明，假设

当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额60元，小轿车车船税每辆年税额360元，该企业2016

年实际应缴纳车船税（）。

A.6000元

B.6060元

C.6120元

D.6480元

正确答案：B,

3.(多项选择题)(每题2.00分)

根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定，说法正确的有（）。

A.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

C.特许权使用费所得，按照取得特许权使用费的企业所在地确定

D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

E.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

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正确答案：A,B,D,

4.(单项选择题)(每题1.00分)某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用

途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商

场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原

值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地

下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应

税房产原值。该单位每年需缴纳房产税（）万元。

A.5.28

B.4.96

C.5.32

D.4.86

正确答案：B,

5.(多项选择题)(每题2.00分)

下列各项中，经过财政部和国家税务总局批准，可以免征房产税的有（）。

A.房地产开发企业开发的对外出租的商品房

B.老年服务机构自用的房产

C.铁路局自用的房产

D.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产

E.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋停止使用的

正确答案：B,C,D,E,

6.(单项选择题)(每题1.00分)下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。

A.载客汽车

B.挂车

C.摩托车

D.电车

正确答案：B,

7.(多项选择题)(每题2.00分)

企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除，这些情形

包括（）。

A.不具有合理商业目的和经济实质

B.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于15年

C.没有遵循成本与收益配比原则

D.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

E.符合独立交易原则

正确答案：A,B,C,D,

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8.(不定项选择题)(每题2.00分)杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内

无住所，其所在国与中国签订了税收协定。杰克已经在中国境内连续居住满5年，2015年是其在中

国境内居住的第6年且居住满1年，当年取得的收入情况如下：

(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工