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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案
题目一二三四五六总分
得分
第1卷
一.全考点押密题库(共50题)
1.(单项选择题)(每题1.00分)计算个人所得税时,允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是()。
A.用于政府机构的捐赠
B.通过境内非营利性的社会团体向教育事业的捐赠
C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
正确答案:B,
2.(单项选择题)(每题1.00分)
某企业在2016年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆,小轿车4辆,2016年4月购入整备质量
为8吨的载货汽车3辆,当月办理完登记手续;11月,1辆小轿车被盗,公安机关出具了证明,假设
当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额60元,小轿车车船税每辆年税额360元,该企业2016
年实际应缴纳车船税()。
A.6000元
B.6060元
C.6120元
D.6480元
正确答案:B,
3.(多项选择题)(每题2.00分)
根据企业所得税的相关规定,下列关于所得来源地的确定,说法正确的有()。
A.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
B.权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定
C.特许权使用费所得,按照取得特许权使用费的企业所在地确定
D.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
E.提供劳务所得,按照提供劳务的企业所在地确定
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正确答案:A,B,D,
4.(单项选择题)(每题1.00分)某单位有两处应税地下建筑设施,分别为工业用途房产和非工业用
途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑,房产原值20万元;而非工业用途房产是其设立的商
场的地下超市,房产原值80万元,该商场共建有地上五层、地下一层,上下相连,地上五层房产原
值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定:工业用途地
下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应
税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。
A.5.28
B.4.96
C.5.32
D.4.86
正确答案:B,
5.(多项选择题)(每题2.00分)
下列各项中,经过财政部和国家税务总局批准,可以免征房产税的有()。
A.房地产开发企业开发的对外出租的商品房
B.老年服务机构自用的房产
C.铁路局自用的房产
D.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产
E.经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋停止使用的
正确答案:B,C,D,E,
6.(单项选择题)(每题1.00分)下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。
A.载客汽车
B.挂车
C.摩托车
D.电车
正确答案:B,
7.(多项选择题)(每题2.00分)
企业与其关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除,这些情形
包括()。
A.不具有合理商业目的和经济实质
B.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于15年
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
E.符合独立交易原则
正确答案:A,B,C,D,
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8.(不定项选择题)(每题2.00分)杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士,在中国境内
无住所,其所在国与中国签订了税收协定。杰克已经在中国境内连续居住满5年,2015年是其在中
国境内居住的第6年且居住满1年,当年取得的收入情况如下:
(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元;从境外企业取得工
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