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客户经营指标计算及信用评级暂行标准

第一章总则

第一条为全面、真实掌握客户信用等级状况，加强客户准入

管理，有效防范客户信用风险，提高担保业务的质量，建立公司统

一客户信用评级体系，特制定本标准。

第二条我公司对客户信用评级的目的是为担保决策和风险管

理提供依据，不作为向社会提供咨询服务和资信证明的依据，未经

批准，不得对外公布。

第三条开展客户信用评级工作必须遵守国家的有关经济政策

和金融法规，遵循“客观、公平、公正”的原则，实事求是地反映

被评估客户的信用等级状况。

第四条本标准综合考虑客户规模、财务实力、经营历史、信

用历史和发展趋势等方面的因素，并综合反映出客户的信贷业务安

全性类别，作为客户信用评级的依据。

第五条为规范客户经营指标的计算为信用评定提供依据，特

制定本公司客户经营指标体系计算标准。

第二章评级对象及评级依据

第六条凡已经或申请与我公司建立担保业务关系的客户，均

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应按本标准进行信用评级。

新组建且没有一个完整会计年度财务报表的客户、非企业法人

客户不适用本标准。

第七条客户信用评级以经审计的客户年度财务报表为依据，

有效期为一年。未经审计的财务报表，客户经理须对其中主要财务

数据进行调查核实。

在年度内，若客户的财务状况发生较大变化，主要财务指标数

值变化较大的，应根据客户必威体育精装版的月度财务报表并适当调整后，对

客户信用等级进行重新评定。

第三章信用评级的指标体系

第八条评定对象按经营性质分为工业、商贸及进出口企业。

对开展多种经营的客户，以产品销售收入中占比最高的业务种类作

为判定客户类型的依据。

第九条本标准规定的客户信用评级体系由指标和权重两部分

组成。评定指标分为定量指标和定性指标两个层次。定量指标可量

化反映客户信用评级内容的基本情况；定性指标是对影响客户信用

等级的非定量因素进行判断分析。两个层次的指标相互校正和补充，

最后形成客户信用评级的结果。

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（一）定量指标

1．偿债能力指标

①资产负债率

反映客户资本结构情况，指标计算公式如下：

资产负债率=负债总额/资产总额

②净资产

反映客户所有股东投入的资产规模情况，指标计算公式如下：

净资产=资产总额-负债总额-待处理资产损失

③总资产

反映客户资产总规模情况，指标计算公式如下：

总资产=总负债+所有者权益

④流动比率

反映客户短期偿债能力，指标计算公式如下：

流动比率=流动资产/流动负债

⑤速动比率

反映客户即期偿债能力，指标计算公式如下：

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

注：房地产开发企业和投资管理类企业不设定该指标。

⑥利息保障倍数

衡量企业偿付借款利息能力的指标。计算公式如下：

利息保障倍数=息税前利润÷利息费用

其中：“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税前的

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利润，可以用“利润总额加利息费用”计算得到。“利息费用”是指本期

发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括

计入固定资产成本的资本化利息。反映了企业的经营收益支付债务

利息的能力。这个比率越高说明偿债能力越强。

2．营运能力指标

①销售收入

反映客户销售规模情况。

②销售利润率

反映每一元销售收入带来的毛利的多少，是衡量客户经营成果

的基本指标，指标计算公式如下：

销售利润率=销售利润/销售收入净额

销售利润=销售收入-销售成本-销售税金及附加

销售收入净额=销售收入-销售退回-销售折让、折扣

注：投资管理类客户不设定该指标。

③总资产报酬率

反映客户运用全部资产的赢利能力，指标计算公式如下：

总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷总资产平均余额

总资产