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审计督察制度（试行）

第一章总则

第一条为规范集团经营管理，加强内部控制和审计监督，

发挥内部审计督察在维护集团合法权益、改善经营管理、提高经

济效益中的作用，根据有关法律法规，结合集团实际情况，制定

本制度。

第二条内部审计督察制度是指运用审计督察方法，对被审

计督察单位的财务收支、经营管理以及与财务收支、经营管理有

关的人员与经济活动，实施监督、评价与服务，以维护企业利益

为目的的内部管理程序与规则。

第三条本制度是集团内部审计督察工作的基本管理制度是

集团开展内部审计督察工作的标准和依据。

第四条本制度适用于集团及下属单位（各城市公司、项目

公司）及相关人员的各类审计督察工作。

第二章机构与人员

第五条审计督察部是集团内部审计督察工作的常设机构，

按专业要求设置审计督察部，负责审计督察具体工作。

第六条审计督察部在集团总裁直接领导下，依照国家政策、

法律、法规以及集团有关规定,对集团及下属单位进行审计督察，

直接对集团总裁负责。

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第七条审计督察部与其他职能部门保持相对独立性，在工

作中审计督察工作依据国家有关法律、法规、集团有关制度、集

团总裁指令独立行使审计督察权,不受其他部门或个人的干涉，

所有审计督察人员采用归属地派驻机构形式成立归属地审计部

开展审计督察工作，人员编制归集团总部直接管理。

派驻特殊事项明确规定如下：

1、驻地审计部人员的工作任务安排布置由集团总部下达，

日常行政管理及费用报销、考勤管理审批权限划归集团总部，属

地项目公司根据OA审批结果负责受理审批结果的落实（如：考

勤报表的核对提交、资产的配置申领、出差车辆安排及票务预定

购买等日常工作事项）。

2、驻地审计部人员的费用报销呈报集团OA审批，属地项目

公司根据审批意见负责受理审批结果的核实和落实，报销费用采

取属地列支的形式直接计入属地项目公司成本，票据由属地项目

公司财务复核。

第八条审计督察人员应具备以下条件：

1、遵守职业道德：恪守独立、客观、公正原则；坚持原则、

廉洁奉公、忠于职守、保守秘密；保持应有的职业谨慎；

2、具备专业胜任能力：熟悉有关的政策、法律、法规、规

章制度；通晓审计督察原理与操作技能，掌握内部审计督察准则、

程序与技术；熟悉本行业、本集团及下属单位的标准、制度与流

程；熟悉集团及下属单位与内部审计督察密切相关的业务活动；

具有较强的管理水平，具备较强的组织协调、调查研究、综合分

析、专业判断、沟通表达能力。

第九条内部审计督察人员依据法规和集团制度行使审计督

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察职权受法规和制度保护，任何组织和个人不得对其施加压力或

打击报复。

第三章职责与权限

第十条内部审计职责：

1、内控审计：对集团及下属单位内部控制制度的完整性、合

理性及实实施的有效性和风险管理进行审计；原则上每年按年度

审计计划开展各系统各专业模块的审计工作；

2、财务审计：对集团及下属单位的会计资料及其他有关经济

资料以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、

真实性和完整性，对资金、资产、权益的安全、完整及管理情况

进行审计，对管理费用的执行控制情况进行审计；

3、工程审计：审计各项目工程是否按工程项目管理体系进

行管控，包括对项目设计管理程序、项目设计技术指引和作业指

引、工程施工管理手册、工程进度控制程序、项目现场管理操作

流程、工程维修操作流程的执行情况进行审计督察；

4、营销（招商）审计：对营销管理体系与制度流程进行审

计，包括销售控制、推广策略、价格策略、营销（招商）活动、

成本优化等环节；对客户服务平台和体系完善、项目品牌和企业

品牌推广，以及权证过户、按揭办理、应收账款监控等各项工作

完成情况进行审计，对营销（招商）费用的使用情况进行审计；

5、成本审计：对合同的签订、招投标管理、预结算管理以

及项目实施过程中的动态成本管理（包括设计变更、现场签证、

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目标成本控制等）进行审计；