【《企业内部控制信息披露问题及优化的案例分析：以尔康制药为例》10000字（论文）】 .pdf

企业内部控制信息披露问题及优化的案例分析一以尔康制药为例

摘要

最近几年，我国经济市场中内部控制信息虚假披露现象频发，受这些上市公的财

务造假事件影响，投资者对投资市场的信心产生了严重的打击。从本质上来看，这些案

件都是由于企业内部控制制度不健全和部分信息虚假披露而导致的，由此可以看出内部

控制信息披露对企业的管理经营来说是非常重要的。本论文以尔康制药为分析对象，通

过对近年来尔康制药的违规披露情况进行深入探讨、研究，总结了尔康制药披露中存在

的缺点和相关问题的发生原因，最后根据这些不足之处提出了相应的措施。

关键词：上市公；内部控制；信息披露；问题；措施

目录

—、绪论2

（-）研究背景2

（二）研究意义3

1.理论意义3

2.现实意义3

（三）国内夕卜研究现状3

1.国内研究现状3

2.国外研究现状4

二、上市公内部控制信息披露概述4

（-）内部控制信息披露的含义4

（二）上市公内部控制信息披露的必要性4

1.有利于赢得外部投资者的信赖4

2.有利于企业健康发展5

3.有利于当局者提高内控意识，减少财务舞弊5

三、上市公内部控制信息披露案例分析一以尔康制药为例5

（-）尔康制药的基本情况5

（二）尔康制药内部结构5

（三）尔康制药内控信息披露重大缺陷6

1.股权结构不合理6

1

2.财务信息造假6

3.信息披露不真实、不完整7

四、尔康制药内部控制信息披露缺陷的成因7

（-）外部监管力度不强8

（二）信息披露的违规成本低8

（三）没有统一的披露标准9

（四）企业内部控制制度不完善9

（五）管理层内控意识不强9

五、尔康制药内部控制信息披露的优化措施10

（-）完善内部治理结构10

（~）加强违规处罚力度10

（三）建立统一的信息披露标准11

（四）加强外部监管水平11

（五）重视内部控制环境建设和人员培训11

结论12

参考文献12

、绪论

企业在我国经济市场中占有很大的份额，随着经济的不断发展，在这一背景下企业

只有不断完善进步，才能够适应新的市场发展形势，获得更加快速的发展。有效的企业

内部控制管理体系有助于管理层及时的了解企业在经营或财务方面存在的风险，从而采

取适当的措施以避免风险或者减少损失。如今，企业的财务管理变得越来越复杂，对内

部控制和信息披露的要求也越来越高。

（-）研究背景

在经济全球化的前提下，市场竞争日趋激烈，从安然事件的曝光，到创维董事挪用

公资金等重大内控事件的发生，再结合尔康制药的案例，可以看出，其原因都是因为

企业的内部管理出现了问题，内部控制是否得到完善执行也就成为如今关注的焦点。这

些财务造假案件在业界内引起了相当大的轰动，同时让我们了解到了我国企业内部控制

的不足之处。2017年发布的基本规范给我国上市公和其他中小企业的内部控制提供了

范本，要求企业要定期提供年度自评报告并主动向公众披露相关事项。现实中多数上市

公对内部控制是十分关注的，也在不断的进行内部控制管理的改进，希望以此来促进

2

企业管理水平和经济效益的提高。但财务造假的事件依旧层出不穷，究其根本，导致内

部控制信息披露失去效力的根本原因都是企业内部管理方面出现了问题。因此本文通过

分析企业存在的内控和信息披露方面的漏洞，根据这些问题提出优化措施，从而减少该

类问题出现的频率，推进企业内部控制水平的不断提高。

(-)研究意义

1.理论意义

内部控制制度是为了促进企业各部门合理高效运作、互相牵制、促进企业健康长远

发展而制定的一项制度。通过合理的内控制度来提高