新表下所得税汇算清缴风险管控 .ppt

2021年新申报表下

所得税汇算清缴风险管控;

第一局部

汇算清缴准备;

文件依据：

关于发布?中华人民共和国企业所得税年度纳税申

报表(A类，2021年版)?的公告

国家税务总局公告2021年第63号;

问题：

1、为什么要修订纳税申报表？

2、新申报表有哪些特点？

3、申报表修订了哪些内容？

4、新申报表对企业有哪些影响？

5、企业如何正确填报新申报表？;一、建立汇算清缴新理念

1、修订申报表的背景：

优化申报及管理、促进标准申报纳税、向企业要信息。

?国家税务总局关于税务行政审批制度改革假设干问题的意见?

〔税总发〔2021〕107号〕

优化申报管理。各级税务机关应当调整、补充、细化、优

化与取消和下放税务行政审批事项相关的纳税申报表及其他纳

税申报资料，通过申报环节管控纳税人自主适用税法和税收政

策的行为，同时通过申报环节获取纳税人的相关信息资料，为

开展其他后续管理活动提供根底信息和数据。;

2、新申报表的四大特点

〔1〕架构体系合理，纳税人填报更加便捷

〔2〕信息量丰富，为税务管理提供信息支撑

〔3〕注重主体，繁简适度

〔4〕相对稳定，重点突出

3、传统的填报方法给企业带来的税务风险

;

;;新申报表的架构设计思路;第二层次：两个突出--重要性和普遍性原那么

1、财税差异的纳税调整：12个重点工程

2、税收优惠：

税收优惠四大类：税基、税额、税率、抵免。

税基式优惠：免税收入、减计收入、加计扣除、免税项

目所得、抵扣应纳税所得额。

第三层次：税收优惠相关明细表

纳税申报与税收优惠备案相结合

;三、学会用简单的方法处理复杂的问题;四、优惠备案时机把握与责任提醒;

五、树立信心--将税务风险解决在汇算清缴局部

新申报表填报原那么--如实填报

?纳税信用管理方法〔试行〕?〔国家税务总局公告2021年

第40号〕

A、B、C、D纳税信用四级评定将直接影响企业经营、投

融资、取得政府供给土地、进出口、??入境、注册新公司、

工程招投标、政府采购、获得荣誉、平安许可、生产许可、

从业任职资格、资质审核等方面是否受到限制或禁止。

;

第二局部

企业所得税新政策;一、固定资产加速折旧税收政策;

〔一〕六大行业加速折旧政策：

生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航

空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子

设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技

术效劳业等6个行业企业2021年1月1日后新购进的固定资

产，可缩短折旧年限，或采取加速折旧的方法。

;

1、为何选择六大行业实施完善加速折旧政策？

2、六大行业按照什么标准进行划分？

3、六大行业企业享受加速折旧政策的口径是什么？

4、六大行业企业享受固定资产加速折旧政策的固定资

产范围是什么？

;

要点提示：

1、六大行业按照国家统计局?国民经济行业分类与代码

〔GB/4754-2021〕?确定。今后国家有关部门更新国民经济

行业分类与代码，从其规定。

2、六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固

定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%〔不

含〕以上的企业。固定资产投入使用当年主营业务收入占

企业收入总额50%〔不含〕以上的企业。

3、收入总额：?企业所得税法?第六条

;4、六大行业企业享受固定资产加速折旧政策的固定资产

范围：

〔1〕房屋、建筑物；

〔2〕飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备；

〔3〕与生产经营活动有关的器具、工具、家具等；

〔4〕飞机、火车、轮船以外的运输工具；

〔5〕电子设备。

;〔二〕六大行业小型微利企业加速折旧特别优惠政策：

对上述6个行业的小型微利企业2021年1月1日后新

购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值

不超过100万元的，允许一次性计入当期本钱费用在计

算应