2023年江苏省上半年税务师考涉税服务实务增值税模拟试题.docx

江苏省2023年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、外商投资公司的外国投资者，将其从该公司取得的利润直接再投资于该公司，增长注册资本，或作为资本开办其他外商投资公司，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳公司所得税税款的__。

A．40%

B．50%

C．60%

D．100%

2、下列项目中，征收土地增值税，拟定取得土地使用权所付金额方法对的的是__。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金

C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

3、某市区外资房地产开发公司转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建导致本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经所有付清，已知该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该公司的转让行为应缴纳土地增值税额__万元。

A．125

B．270

C．330

D．0

4、某公司2023年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机关核查，公司于2023年8月通过文化行政管理部门向本地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变，2023年该公司应缴纳公司所得税__万元。

A．10.56

B．11.55

C．13.20

D．14.85

5、根据《公司破产法》规定，受理人不可以由__担任。

A．有关部门、机构的人员组成的清算组

B．依法设立的律师事务所

C．依法设立的破产清算事务所

D．债权人会议组织

6、流动资产的保险索赔，通常作为__。

A．筹资活动

B．投资活动

C．经营活动

D．经营活动或筹资活动

7、刑事诉讼中书记员的回避由__决定。

A．审判长

B．合议庭

C．庭长

D．院长

8、税收法律关系产生的标志是__。

A．纳税人办理或重新办理税务登记

B．征税主体与纳税主体的同时存在

C．引起纳税义务成立的法律事实

D．征、纳双方权利与义务关系的形成

9、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2023年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准

B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

C．铁路关联收入，涉及运送加价收入，自备车管理费等

D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

10、李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余9个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。

A．1620

B．3060

C．2160

D．180

11、某公司以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以__为房产税的计税依据。

A．取得的分红

B．房产市值

C．房产净值

D．房产余值

12、某建筑工程队采用包工包料的方式承包某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务解决进行审核，发现大厦领用的一部分材料款260000元，未计入工程收入而是直接减少了库存材料，审核人员进行了对的的调账解决，应当是__。

A．借：库存材料260000贷：主营业务收入260000借：营业税金及附加(不考虑教育费附加)8346贷：应交税费——应交营业税7800——应交城市维护建设税546借：应交税费——应交营业税7800——应交城市维护建设税546贷：银行存款8346

B．借：库存材料260000贷：其他应收款260000

C．借：库存材料260000贷：主营业务收入260000借：营业税金及附加15747.17贷：应交税费——应交增值税14716.98——应交城市维护建设税1030.19

D．借：工程施工