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审计实施方案

组织机构

机构框图

企业内部质量管理体系

方法内容方法

1、审计工作制度

2、审计工作进度计划

3、审计工作步骤

4、项目组人员（含项目责任人）岗位职责

5、审计工作内容、方法和方法

6、有针对政府投资特点应采取关键控制方法和方法……

审计实施方案

一、组织机构：

1、机构框架图：组织框架及职责分工

委托协议签订以后，依据委托建设项目标规模、特点，委托具体内容（事前、事中、事后不一样阶段有不一样工作内容、工作方法、工作关键），企业成立由注册造价师为主组成专业配置百分比合理项目审计小组。为了使项目人员熟悉相关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门要求，在正式工作前组织培训学习，同时对全部项目组人员强调相关工作纪律，认真按时写好工作日志。

a、采取以下组织形式

造价工程师

审核组组长

土建专业审核小组安装专业审核小组设备专业审核小组道路专业审核小组

b、人员组成及分工

依据受托工程项目标具体专业特点，确定人员组成及分工；

通常组成：

组长1人；负责组织、协调、指挥；

专业小组长若干人；负责各专业小组组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定标准、定标准；

总复核1人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出现技术问题；

专业小组组员若干人；在小组长安排下开展具体审核工作，搜集形成审核证据，编制审核工作底稿。

2、企业内部质量管理体系：

a、确定项目责任人，明确各岗位职责、审计工作制度

指定工作经验丰富造价工程师为项目责任人全方面负责整个项目组工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组组员审核结论及结果文件。

①项目责任人工作职责：帮助企业签署委托协议，制订审计实施计划，指定审计项目组组员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员审核结论，协调和建设方、监理方、施工方工作关系、组织三方查对，出具相关审计汇报并签章，负责审计资料整理并归档。

②项目组组员工作职责：帮助配合项目责任人工作，实施具体审计工作，出具经三方签字确定单位工程造价结算审定单。

二、方法内容方法

1、审计工作制度：

严格根据《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》要求建立三级复核业务质量控制体系，对于任何结果文件全部要经过具体审核人员自核、互核，项目责任人复核，企业技术责任人复核及法定代表人签发三级复核程序。做到：

a、廉----不接收承包方吃、请、娱乐；不个人单独和承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动；

b、勤----勤奋工作，勤问参与工程项目标监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法；

c、准----计算、测量正确，对政策、协议了解把握正确，掌握信息全方面、正确；

d、公----公平、公正、公开执业。

2、审计工作进度计划：

依据建设方委托项目标规模及难易程度制订具体进度计划：

①工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方查对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式审计汇报并审计资料归档4个工作日。

②工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方查对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式审计汇报并审计资料归档4个工作日。

3、审计工作步骤（详见步骤图）

基础工作步骤图

后续归档阶段汇报阶段准备阶段实施阶段

后续归档阶段

汇报阶段

准备阶段

实施阶段

依据用户要求签定委托协议，明确权责范围

依据用户要求签定委托协议，明确权责范围

部门经理审核咨询汇报，并提出审核意见技术责任人审核咨询汇报，并提出审核意见总经理审核咨询汇报，并提出审核意见并签发咨询汇报咨询资料整理归档并装订发送咨询汇报至委托单位项目经理出具咨询汇报初稿，并征求委托单位意见，深入核实相关情况，完善咨询汇报确定审核结论，三方签署审核结论。建设方、施工方、审核方三方查对，交换意见。现场勘察、实地丈量，查对工程资料依据工程情况制订实施方案。组成项目组，确定项目经理、明确组员分工内部培训、召开进点会,搜集相关资料。

部门经理审核咨询汇报，并提出审核意见

技术责任人审核咨询汇报，并提出审核意见

总经理审核咨询汇报，并提出审核意见并签发咨询汇报

咨询资料整理归档并装订

发送咨询汇报至委托单位

项目经理出具咨询汇报初稿，并征求委托单位意见，深入核实相关情况，完善咨询汇报

确定审核结论，三方签署审核结论。

建设方、施工方、审核方三方查对，交换意见。

现场勘察、实地丈量